• Два изменения в одном налоговом периоде: как начислить налогДва изменения в одном налоговом периоде: как начислить налог

    ФНС РФ рассмотрела обращение о порядке начисления налога на землю в случае наступления одновременно следующих событий в одном налоговом периоде: появление или исчезновение права собственности на землю; изменение кадастровой цены участка. Если порядок определения базы по налогу по указанным причинам  установлен по отдельности касательно первого события п. 7 ст. 396 НК РФ, а второго — п. 1 ст. 391 НК РФ, то одновременное применение изменений законодательно не урегулировано. Поэтому финансисты рекомендуют следующие правила. Для учета появления или прекращения прав на участок применяется коэффициент Кв. Он определяется так. Кв = Количество полных месяцев пользования участком / 12 месяцев Изменение кадастровой цены фиксируется по дате внесения информации в Единый госреестр недвижимости. Причины для изменений стоимости по кадастру могут быть следующие: перемена вида разрешенного использования земли; перевод из одной категории в другую; изменение площади. Формула для расчета коэффициента изменения стоимости земли по кадастру (Ки) аналогична коэффициенту для расчета Кв.  Ки = Количество полных месяцев применения кадастровой стоимости / 12 месяцев Ведомство привело конкретный пример. Цена участка по кадастру на 01.01.2018 — 10 млн рублей. Дата фиксации информации об изменении кадастровой стоимости в ЕГРН — 16.02.2018. Измененная цена участка на 16.02.2018 — 8 млн рублей. Дата прекращения прав на владение — 23.03.2018. Ставка налога — 1,5 процента. Налог за 2018 год рассчитывается путем сложения сумм налога, исчисленных исходя из стоимости участка по первоначальной и измененной кадастровой стоимости с учетом периода эксплуатации участка. Сумма налога по кадастровой стоимости на 01.01.2018: 10 млн руб.  х  Кв  х  Ки  х  1,5 процента Кв = 3 (январь, февраль, март) / 12 Ки = 2 (февраль, март) / 12   + Сумма налога по измененной кадастровой стоимости на 16.02.2018: 8 млн руб.  х  Кв  х  Ки  х  1,5 процента Кв = 3 (январь, февраль, март) / 12 Ки = 1 / 12 ПИСЬМО ФНС РФ от 14.06.2018 № БС-4-21/11418@ Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

    v2b.ru / 19.06.2018 21:41 далее
  • Без штампа в паспорте вычет не получитьБез штампа в паспорте вычет не получить

    Физлица имеют право на налоговые преференции, к числу которых НК РФ относит соцвычеты. При этом супруги вправе претендовать на вычеты вне зависимости от того, на кого были оформлены расходные документы. Ведь все, что нажито в браке, являются совместной собственностью супружеской четы. Об этом не раз напоминал Минфин РФ. А вот если расходы были понесены одним из супругов в пользу другого до вступления в брак, то права на вычет нет.

    v2b.ru / 19.06.2018 21:21 далее
  • Минфин взялся за чаевыеМинфин взялся за чаевые

    Клиент напрямую перевел чаевые на карту официанта в ресторане. Как расценивать данную операцию? Нужно ли платить с этой суммы налоги и взносы? Ведомство отметило, что с точки зрения гражданского законодательства передача чаевых отвечает признакам договора дарения (ст. 572 ГК РФ). В связи с этим НДФЛ не подлежит. Ибо НК РФ освобождает от налога средства, полученные от физлиц в дар (исключения: недвижимость, транспорт, акции и т.д.). Передача права собственности на имущество, в том числе в порядке дарения, исключает обложение выплат страховыми взносами. Такое правило закреплено в ст. 420 Кодекса. ПИСЬМО Минфина РФ от 29.05.2018 № 03-04-05/36431 Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

    v2b.ru / 19.06.2018 21:18 далее
  • Сколько мне осталось до пенсии. КалькуляторСколько мне осталось до пенсии. Калькулятор

    Хотите понять, когда у вас начнется пенсия? Вот простейший калькулятор: вводите свой пол и год рождения, и получается год выхода на пенсию.

    Клерк: Бухгалтеру / 1 ч. 2 мин. назад
  • ОС, полученные как вклад в имущество фирмы, амортизируются в общем порядкеОС, полученные как вклад в имущество фирмы, амортизируются в общем порядке

    В письме от 14.05.18 № 03-03-06/1/31986 Минфин дал разъяснения насчет амортизации ОС, полученных в качестве вклада в имущество организации, для целей налога на прибыль. Подпунктом 3.7 пункта 1 статьи 251 НК установлено, что при определении...

    Audit-it.ru / 1 ч. 53 мин. назад
  • Многодетные родители смогут уйти в отпуск в удобное для них времяМногодетные родители смогут уйти в отпуск в удобное для них время

    Родители, имеющие на воспитании троих и более детей в возрасте до 12 лет, смогут брать отпуск в удобное для них время.

    Klerk: Налоги / 2 ч. назад
  • Дисквалификация генерального директора: за что и на сколько?Дисквалификация генерального директора: за что и на сколько?

    Если директор нарушил закон, ему могут запретить быть директором. Рассказываем о частых причинах дисквалификации. https://delo.modulbank.ru/directors_disqualification

    Фискалы.ru / 2 ч. 17 мин. назад
  • Суды против учета помещений в качестве основных средств по мере сдачи в арендуСуды против учета помещений в качестве основных средств по мере сдачи в аренду

    Компания приобрела нежилые помещения и зарегистрировала право собственности на них. Помещения получены по акту приема-передачи 13 сентября 2011 года. Решением участника компании часть нежилых помещений введена в эксплуатацию, их стоимость отражена...

    Audit-it.ru / 2 ч. 21 мин. назад
  • Готов проект о повышении пенсионного возрастаГотов проект о повышении пенсионного возраста

    На прошлой неделе были только разговоры о необходимости повышения пенсионного возраста, а сейчас проект уже в нижней палате. Всегда бы чиновники работали так оперативно, как в этот раз. Напомним, что в скором будущем мужчины будут отправляться на заслуженный отдых в 65 лет, а дамы в 63 года. Изначально предполагалось, что пенсионный возраст будет корректироваться ежегодно на полгода, пока не достигнет установленных значений. Теперь, судя по проекту, темпы роста ускорятся: полгода заменено на год. Таким образом, можно порадоваться за тех, кто уходит на пенсию в этом году. Ибо в следующем гражданам придется трудиться на год дольше.

    v2b.ru / 2 ч. 44 мин. назад далее
  • Выиграв дело в суде, фирма не подала заявление на возврат налога - средства не вернутьВыиграв дело в суде, фирма не подала заявление на возврат налога - средства не вернуть

    По результатам камеральных проверок деклараций по НДС за август-октябрь 2006 года инспекция доначислила налоги, пени и штрафы. В июле 2008 года суды отменили решения налоговиков в части начисления НДС в сумме 39 млн рублей и отказа в возмещении 1,7...

    Audit-it.ru / 2 ч. 48 мин. назад
  • ККТ при оплате по банковской квитанции: нужно или нет? Что говорят инспекторы на местахККТ при оплате по банковской квитанции: нужно или нет? Что говорят инспекторы на местах

    Неразбериха вокруг 54-ФЗ не утихает, а только усиливается. В «Красном уголке бухгалтера» клерки пытаются найти логику в нем и в ответах ФНС, касающихся применения ККМ и БСО.

    Klerk: Налоги / 2 ч. 51 мин. назад
  • Профсоюзы зовут на митинги из-за пенсионной реформыПрофсоюзы зовут на митинги из-за пенсионной реформы

    Федерация независимых профсоюзов России считает, что надо решительно действовать против повышения пенсионного возраста.

    Klerk: Налоги / 3 ч. 4 мин. назад
  • ВС РФ отменил штраф за дополняющую СЗВ-МВС РФ отменил штраф за дополняющую СЗВ-М

    Компания подала СЗВ-М за ноябрь 2016 года в установленный законом срок. Спустя несколько дней она представила дополняющую персформу. Дело в том, что в исходном бланке отсутствовали данные двоих застрахованных лиц. ПФР вынес решение о привлечении фирмы к ответственности. В статье 17 Закона № 27-ФЗ предусмотрен штраф в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица при опоздании с персотчетностью либо подачи неполных или ошибочных данных. Компания решила оспорить решение фонда в суде. Арбитры приняли позицию страхователя. Закон № 27-ФЗ дает возможность страхователю дополнять и уточнять персданные работников. Еще в 2004 году ПФР писал о том, что если компания самостоятельно выявит ошибку и представит достоверные данные, то штрафовать ее не должны (письмо от 14.12.2004 № КА-09-25/13379). В данном случае фонд не представил доказательства того, что это он установил наличие неточностей в СЗВ-М. Кроме того, на момент составления акта проверки уточненные сведения уже были поданы в отделение ПФР. В связи с этим у Пенсионного фонда РФ не имелось оснований считать представленные откорректированные сведения недостоверными.

    v2b.ru / 3 ч. 13 мин. назад далее
  • Наличие уведомления обязывает наследника заплатить налогНаличие уведомления обязывает наследника заплатить налог

    ФНС РФ пояснила, в чьи обязанности входит оплата задолженности по налогам ушедших наследодателей. Речь идет о личных имущественных налогах физлиц: транспортного; земельного; налога на имущество. Если до кончины наследодатель получил из ИФНС уведомление о начислении налога, но не успел оплатить его, то сделать это обязан его наследник. Пункт 3 ст. 44 НК РФ предписывает погашение долгов в пределах цены на имущество. Состав наследства при этом неважен, и долги наследникам заплатить придется. Об этом гласит и письмо Минфина РФ от 17.11.2017 № 03-05-06-01/76044. Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

    v2b.ru / 3 ч. 17 мин. назад далее
  • Сотрудников ИФНС уличили во взяткеСотрудников ИФНС уличили во взятке

    В самой налоговой инспекции и в квартирах пяти ее сотрудников, включая замначальника инспекции, проходят обыски. Их санкционировал суд. Причиной послужили действия инспекторов по вымогательству взятки. Они потребовали 1 млн рублей плюс стройматериалы на 200 тыс. рублей за то, чтобы снизить недоимку, выявленную при налоговой проверке. Директор компании перевел требуемые суммы со счета компании на счет некоего ООО. Теперь проверкой занимается следственный комитет, сообщает суд.

    v2b.ru / 3 ч. 19 мин. назад далее
  • Взносы, исчисленные за прошлый квартал и уплаченные в текущем, уменьшают ЕНВДВзносы, исчисленные за прошлый квартал и уплаченные в текущем, уменьшают ЕНВД

    В письме от 21.05.18 № СД-4-3/9598@ ФНС ответила на вопрос об уменьшении суммы ЕНВД на сумму уплаченных в 2016 году страховых взносов. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 НК сумма единого налога, исчисленная за налоговый период,...

    Audit-it.ru / 3 ч. 19 мин. назад
  • Электронная регистрация фирмы будет стоить 0 рублейЭлектронная регистрация фирмы будет стоить 0 рублей

    В Думу от имени правительства внесен законопроект об обнулении пошлины при регистрации компании или ИП, если заявление об этом подается через Интернет. Конкретно это касается регистрации: юрлица (экономия 4 тыс. рублей — размер нынешней пошлины); изменений в уставе и ликвидации фирмы (экономия 800 рублей); тех же действий в отношении ИП (экономия соответственно 800 рублей и 160 рублей). Авторы поправок полагают, это эта мера простимулирует регистрацию новых субъектов малого бизнеса и микробизнеса. Планируется, что новшество заработает со следующего, 2019 года.

    v2b.ru / 3 ч. 24 мин. назад далее
  • Для посещения личного кабинета достаточно заглянуть в смартфонДля посещения личного кабинета достаточно заглянуть в смартфон

    ФНС РФ модернизировала систему идентификации пользователя для мобильного приложения «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц». Узнать о наличии налоговых обязательств и исполнить их станет еще проще. Усовершенствованный вход с помощью сканирования пальца или изображения лица доступен для мобильных на платформах iOS и Android. Это позволит не только ускорить исполнение услуги, но и защитит информацию от нежелательных посетителей. Приложение доступно в Google Play и App Store.

    v2b.ru / 3 ч. 30 мин. назад далее
  • С 2019 года ставка НДС будет 20 процентовС 2019 года ставка НДС будет 20 процентов

    Чиновники продолжают радовать нас своей работоспособностью. Обсуждения о повышении ставки НДС трансформировались в законопроект, который уже находится в Госдуме. Напомним суть предлагаемых корректив. Все отгрузки начиная с января будущего года будут облагаться 20-процентной ставкой налога на добавленную стоимость. Правда, есть и радостная поправка. Законодатели предложили не увеличивать тарифы по страховым взносам, которые, исходя из норм НК РФ, должны были вырасти с 2021 года. Хотя, если вы помните, с 2019 года планируется отмена лимита по взносам. Стало быть, платежи в бюджет все равно увеличатся.

    v2b.ru / 3 ч. 35 мин. назад далее
  • Россия введет дополнительные пошлины на товары из СШАРоссия введет дополнительные пошлины на товары из США

    В качестве ответной меры на ограничения по стали и алюминию Россия введет дополнительные импортные пошлины на ряд товаров из США, заявил глава Минэкономразвития Максим Орешкин.

    Klerk: Налоги / 3 ч. 35 мин. назад
  • Для доступа в личный кабинет без визита в инспекцию не обойтисьДля доступа в личный кабинет без визита в инспекцию не обойтись

    ФНС РФ ответила на обращение физлица о возможности оплаты налоговой задолженности через Единый портал госуслуг. Ресурс www.gosuslugi.ru удобен тем, что отражает информацию о задолженности физлица на конкретную дату обращения. Протестировав работу ресурса, налоговая служба уведомила, что каких-либо ошибок со стороны ФНС РФ в работе сайта не обнаружено. Чиновники рекомендуют для оплаты налоговых обязательств пользоваться личным кабинетом (ЛК). Удобство сервиса заключается в следующих возможностях: получение уведомлений об оплате налогов, что позволит избежать пропуска оплаты и начисления пеней; осуществление зачета или возврата переплаченной суммы налога без визита в инспекцию; уточнение актуальности данных об объектах налогообложения и своих обязательств по налогам; заполнение и отправка в ИФНС декларации о доходах по форме 3-НДФЛ; оплата налогов в онлайн-режиме. Правда, всеми указанными преимуществами можно воспользоваться, предварительно посетив ИФНС лично. Дело в том, что информация, размещенная на сайте, относится к области налоговой тайны и к ней предъявлены особые меры безопасности. Поэтому регистрационная карта с логином и паролем выдается лично налогоплательщику. Физлицо, уже имеющее реквизиты доступа в ЛК, отправленные ему ранее по почте, попасть в него не сможет, поскольку отправка такой информации по электронной почте не допускается. Налоговики рассказали также о сервисе «Заплати налоги», который позволяет: формировать платежки по земельному, транспортному налогам и налогу на имущество еще до отправки налогоплательщикам сводных уведомлений об уплате налогов; осуществлять переводы определенной суммы налога с соответствующим индексом документа; выводить платежные документы на печать. ПИСЬМО ФНС РФ от 09.06.2018 № ГД-3-19/3834@ Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

    v2b.ru / 3 ч. 46 мин. назад далее
  • На счета ИП вносилась выручка его фирм - суммы его личных расходов обложены НДФЛНа счета ИП вносилась выручка его фирм - суммы его личных расходов обложены НДФЛ

    В ходе выездной проверки предпринимателя А. налоговая установила факты многократного систематического поступления наличных денежных средств на банковские счета ИП, открытые им как физлицом. Наличка вносилась как самим предпринимателем, так и другими ...

    Audit-it.ru / 3 ч. 50 мин. назад
  • Депутатская зарплата в 35 000: «за» и «против»Депутатская зарплата в 35 000: «за» и «против»

    Комитет Совета Федерации по регламенту и организации парламентской деятельности не поддержал законопроект о приравнивании доходов депутатов и сенаторов к средним по стране и рекомендовал его отклонить. «С моей точки зрения, концепцию данного законопроекта поддерживать нет необходимости, и я предлагаю комитету данную инициативу отклонить», - цитирует ТАСС 19 июня члена комитета по регламенту Сергея Фабричного. Он указал, что повышенное материальное обеспечение членов Совета Федерации и депутатов Госдумы «обусловлено природой деятельности парламентариев, обязанностью полноценно и эффективно участвовать в парламентской деятельности, в первую очередь законотворческой, сложность и интенсивность которой в современных условиях существенно возросли». Также член комитета подчеркнул, что сенаторы и депутаты обязаны уделять значительное внимание работе с избирателями и делают это. Таким образом, в комитете Совфеда фактически повторили формулировку членов правительства РФ, ранее давших отрицательный отзыв на законопроект. Сейчас с отрицательным заключением согласились все члены комитета, кроме первого зампреда комитета по регламенту Светланы Горячевой, которая воздержалась при голосовании за это решение. Авторы инициативы, внесенной на рассмотрение в Госдуму в конце апреля, напомнили, что сейчас сенаторы и депутаты получают столько же, сколько федеральные министры, а в 2016 году зарплаты парламентариев в несколько раз превышали средние по России. В документе предлагалось закрепить, что денежное вознаграждение для членов Совета Федерации и депутатов Госдумы устанавливается в размере средней заработной платы по РФ, которая 2016 году составила порядка 35 тысяч рублей. Кроме того, законодатели предлагали отменить ряд льгот по медицинскому, санаторно-курортному, бытовому и пенсионному обеспечению, которыми сегодня пользуются парламентарии, но сохранить ежемесячную доплату к пенсии тем из них, кому она назначена до того, как закон вступит в силу. Сейчас законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Отметим, с 2018 года заработные платы депутатов, сенаторов, а также судей и государственных служащих были проиндексированы на 4% с учетом прогнозируемой инфляции. Для членов обеих палат парламента эта индексация стала первой с 2014 года. Между тем осенью 2017 года депутат от КПРФ Вера Ганзя уточняла, что на тот момент доход депутата Госдумы составлял около 360 000 рублей. «На руки получается в месяц 312 тысяч рублей. Если треть отдавать партии в качестве благотворительного взноса, по меркам Москвы остается совсем немного», - сетовала коммунистка.

    Бухгалтерия.ru / 3 ч. 51 мин. назад далее
  • «Ночной бухгалтер». Почему серых зарплат после пенсионной реформы может стать больше«Ночной бухгалтер». Почему серых зарплат после пенсионной реформы может стать больше

    Сегодня много про зарплаты в конвертах. Рассказываем, почему зарплатные схемы, вопреки чаяниям властей, не уйдут в прошлое.

    Клерк: Бухгалтеру / 4 ч. 1 мин. назад
  • В ГосДуму внесен законопроект о дополнении ПСН новыми видами деятельности (проект № 483530-7)В ГосДуму внесен законопроект о дополнении ПСН новыми видами деятельности (проект № 483530-7)

    8 июнядепутаты-«единороссы» внесли в ГосДуму законопроект № 483530-7 «О внесении изменений в ст.ст. 346-43 и 346-45 части второй НК РФ», разработанный во исполнение п.1 перечня поручений Председателя Правительства РФ Д.А.Медведева № ДМ-П36-7374. Действующий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, предлагается дополнить видами деятельности: животноводство и растениеводство, включением услуг в этих видах деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2).

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 8 мин. назад далее
  • В ГосДуму внесен очередной законопроект об отмене транспортного налога (проект № 480908-7) В ГосДуму внесен очередной законопроект об отмене транспортного налога (проект № 480908-7)

    5 июня депутаты фракции «Справедливая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 480908-7 «О внесении изменений в НК РФ в части отмены транспортного налога». Как указано в пояснительной записке к законопроекту, за отмену транспортного налога выступал Президент РФ, Федерация автовладельцев России, Министерство транспорта РФ. Выпадающие доходы от отмены транспортного налога предлагается включить в стоимость акциза на топливо.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 9 мин. назад далее
  • Президент РФ подписал два закона о поправках в НК РФ Президент РФ подписал два закона о поправках в НК РФ

    Президент РФ подписал два закона о поправках в НК РФ  … о налогообложении судовладельцев4 июня ПрезидентРФ  В.В. Путин подписал Федеральный закон № 137-ФЗ «О внесении изменения в ст.ст. 256 и 270 части второй НК РФ». Федеральным законом уточняется перечень расходов, учитываемых владельцами судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.… об освобождении от НДС передачи имущества для «Формулы-1»4 июня ПрезидентРФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 143-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй НК РФ». Федеральным законом не признаётся объектом обложения НДС передача на безвозмездной основе в собственность некоммерческой организации, основными уставными целями которой являются популяризация и проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», объекта недвижимого имущества для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии «Формула-1», а также одновременно с указанным объектом недвижимого имущества нематериальных активов и (или) необходимых для обеспечения функционирования указанного объекта недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества.Федеральным законом также освобождаются от обложения НДС операции, связанные с оказанием услуг по выполнению функций агента РФ, предусмотренных Федеральным законом «О содействии развитию жилищного строительства», при реализации, сдаче в аренду государственного имущества, не закреплённого за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну РФ.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 10 мин. назад далее
  • СКЭС Верховного Суда РФ согласилась с корректировкой таможенной стоимости, заявленной в виде изменений в таможенной декларации (дело № А51-32124/2016) СКЭС Верховного Суда РФ согласилась с корректировкой таможенной стоимости, заявленной в виде изменений в таможенной декларации (дело № А51-32124/2016)

    6 июня Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен спор по корректировке таможенной стоимости ввозимого товара в случае, когда в ходе проверки таможенный орган счел не подтвержденными заявленную декларантом таможенную стоимость товара и метод ее определения. Дело рассмотрено в пользу декларанта (Определение ВС РФ от 06.06.2018 № 303-КГ18-118 по делу № А51-32124/2016).Фабула дела: во исполнение внешнеторгового контракта в адрес ООО на условиях поставки CFR Владивосток на таможенную территорию РФ был ввезен товар, таможенная стоимость товара определена по стоимости сделки с ввозимыми товарами.В ходе контроля таможенной стоимости таможенным органом принято решение о проведении дополнительной проверки, у декларанта запрошены дополнительные документы. Поскольку в установленный срок дополнительно запрошенные документы и сведения не представлены, а представленные документы являлись недостаточными для принятия окончательного решения о таможенной стоимости товара, посчитав невозможным использование выбранного декларантом первого метода определения таможенной стоимости, таможенный орган принял решение о корректировке таможенной стоимости товаров, что привело к увеличению суммы начисленных таможенных платежей.Заявителем было инициировано внесение соответствующих изменений в спорную декларацию, и в таможенный орган представлены документы, подтверждающие необходимость внесения таких изменений. Кроме того, посчитав, что причисленные таможенные платежи в указанной сумме, являются излишне уплаченными, общество обратилось в таможню с заявлением об их возврате. По результатам рассмотрения заявления таможней было принято решение о возврате заявления без рассмотрения. Не согласившись с отказом таможни в возврате излишне уплаченных таможенных платежей, заявитель обратился с заявлением в арбитражный суд.Арбитражный суд I инстанции, удовлетворяя заявленные требования, исходил из того, что с заявлением на возврат общество представило в таможенный орган документы, подтверждающие факт излишней уплаты или излишнего взыскания таможенных платежей, в связи с чем, у таможни отсутствовали правовые основания для возврата заявления без рассмотрения. Арбитражные суды апелляционной и кассационной инстанций отказали в удовлетворении заявленных требований, установив наличие оснований для принятия таможней решения о корректировке таможенной стоимости, связанных с непредставлением декларантом в ходе проверки документов, подтверждающих структуру таможенной стоимости и заявленный им метод ее определения, а также соблюдение норм действующего законодательства при определении размера подлежащих уплате таможенных платежей. СКЭС ВС РФ отменила постановления судов апелляционной и кассационной инстанций и оставила в силе решение суда I инстанции, удовлетворив кассационную жалобу декларанта. Пока готова только резолютивная часть Определения ВС РФ, при изготовлении судебного акта в полном объеме нами оперативно будет размещена соответствующая информация.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 17 мин. назад далее
  • 28.06.2018 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит вопрос привлечения взаимозависимых лиц к субсидиарной ответственности (дело № А22-941/2006)28.06.2018 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит вопрос привлечения взаимозависимых лиц к субсидиарной ответственности (дело № А22-941/2006)

    28 июня Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о привлечении взаимозависимых лиц к субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве ООО (дело № А22-941/2006).Фабула дела: решением арбитражного суда ООО признано несостоятельным. Должник являлся одной из нескольких дочерних компаний Фонда Эрмитаж (остров Гернси), который производил инвестиции на территории Российской Федерации. Основная функция ООО состояла в том, что общество должно было выступать в качестве средства, с помощью которого Фонд Эрмитаж владел акциями ПАО «Газпром» и акциями других российских предприятий. Руководство Фондом осуществляла компания HSBC Management. Из указанного суды сделали вывод, что как Фонд, так и компания HSBC Management фактически контролировали ООО и все его активы. Кроме того, суды установили, что оба названных контролирующих лица принадлежали к международной группе HSBC, в состав которой входит также и Банк. Суды отметили, что банк в силу своей принадлежности к группе также являлся контролирующим должника лицом, имея возможность осуществлять прямой контроль, скрытый на первый взгляд ввиду отсутствия прямых корпоративных связей. В период с 14.12.2004 по 31.03.2005 Банком было совершено 14 банковских операций по списанию денежных средств со счета должника на общую сумму 1 826 854 262,72 руб. Во вступившем в законную силу определении от 07.09.2016 по настоящему делу указано, что платежные поручения не были надлежащим образом оформлены со стороны должника ввиду того, что на них отсутствует подпись единоличного исполнительного органа ООО и (или) печать юридического лица. Полагая, что банкротство должника вызвано действиями Банка и компании как контролирующих лиц, конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении ответчиков к субсидиарной ответственности.Арбитражные суды пришли к выводу, что ответчики как контролирующие лица действовали в ущерб интересам как самого должника, так и его кредиторов, чем довели ООО до банкротства. В частности, суды отметили, что банк и компания HSBC Management в силу своего статуса не могли не знать о наличии у должника значительного объема обязательств перед налоговым органом, однако в то же время осуществили действия, направленные на вывод всех наличных средств со счета должника. Если бы эти действия не были совершены ответчиками, денежных средств было бы достаточно для погашения долга по обязательным платежам.С судебными актами не согласились как Банк, так и конкурсный управляющий, в связи с чем в ВС РФ были поданы кассационные жалобы.В жалобе Банк указал, что он никогда не контролировал должника, то есть не имел возможности давать ему обязательные указания или иным образом определять его действия.Конкурсный управляющий в своей кассационной жалобе полагает ошибочными выводы суда округа о снижении размера субсидиарной ответственности и исключении из него текущих расходов.Судья ВС РФ Букина И.А. сочла, что доводы сторон заслуживают внимания и Определением от 28.02.2018 № 308-ЭС17-6757 (2, 3) жалобы вместе с делом были переданы на рассмотрение СКЭС ВС РФ, которое состоится 28 июня 2018 г. По итогам рассмотрения дела нами оперативно будет размещена соответствующая информация.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 19 мин. назад далее
  • ещё новости
  • Руководитель ФНС М.В. Мишустин озвучил предварительные итоги декларационной кампании-2018Руководитель ФНС М.В. Мишустин озвучил предварительные итоги декларационной кампании-2018

    Глава ФНС М.В. МишустинГлава ФНС Михаил Мишустин провел селекторное совещание с руководителями территориальных налоговых органов, в ходе которого были подведены предварительные итоги «Декларационной кампании 2018».Так, в настоящий момент налогоплательщики подали 5,8 млн деклараций, что на 6,4% превысило показатели прошлого года. 65,5 млрд руб. налогов будет уплачено в бюджет – на 6% больше, чем в 2017 г.К возврату из бюджета, в том числе на предоставление налоговых вычетов, заявлено 159 млрд руб., что на 10% больше показателей 2017 г. В этом году за получением социальных и имущественных налоговых вычетов обратилось 4,8 млн налогоплательщиков, а суммарный объем указанных вычетов вырос на 18%. В это число вошли социальные вычеты, увеличившиеся на 18,8%, а также имущественные - в связи с уплатой процентов по ипотеке - на 23,6%.Более подробно см. здесь.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 20 мин. назад далее
  • ФНС утвердила порядок зачета налогов в счет возмещения ущерба по налоговым преступлениям (приказ ФНС № ММВ-7-8/153@)ФНС утвердила порядок зачета налогов в счет возмещения ущерба по налоговым преступлениям (приказ ФНС № ММВ-7-8/153@)

    Оплаченный ущерб от налогового преступления не только освобождает от уголовной ответственности, но и уменьшает налоговые долги юридического лица. Это дает шанс собственникам и руководству бизнеса на реабилитацию при условии возмещения ущерба от недобросовестных действий.Порядок определила ФНС в приказе от 19.03.2018 № ММВ-7-8/153@«Об утверждении Порядка зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в счет возмещения ущерба, причиненного в результате преступлений, за совершение которых ст.ст. 198- 99.2 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность, в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа». Для зачета суммы ущерба в счет налоговой задолженности необходимо предоставить письменное заявление в свободной форме, а также копии документов, которые подтверждают оплату ущерба. С заявлением о зачете оплаченной суммы ущерба в счет обязанности по уплате налоговых долгов может обратиться и третье лицо, если оно возмещало ущерб.Обратиться с заявлением можно в инспекцию по месту учета лично, через представителя или отправить документы в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью.Решение о зачете принимается в течение 10 рабочих дней. Копия решения направляется заявителю в течение пяти рабочих дней.Более подробно см. здесь.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 22 мин. назад далее
  • В личный кабинет на сайте ФНС можно зайти по отпечатку пальца или скану лицаВ личный кабинет на сайте ФНС можно зайти по отпечатку пальца или скану лица

    ФНС внедрила технологию идентификации пользователей по отпечатку пальца или сканированию лица для входа в мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Теперь для разблокировки приложения достаточно приложить палец к ...

    Audit-it.ru / 4 ч. 24 мин. назад
  • Минфин считает, что доход от операций с криптовалютами облагается НДФЛ (письмо Минфина № 03-04-07/33234)Минфин считает, что доход от операций с криптовалютами облагается НДФЛ (письмо Минфина № 03-04-07/33234)

    В настоящее время законодательством РФ не определен правовой статус криптовалют, а также не установлены особенности налогообложения операций с ними.Вместе с тем Минфином РФ в письме от 17.05.2018 № 03-04-07/33234 определен порядок налогообложения доходов от операций с криптовалютами (Письмом ФНС РФ от 04.06.2018 № БС-4-11/10685@ «О порядке налогообложения доходов физических лиц» доведено до нижестоящих налоговых органов для использовании в работе).В письме сообщается о возможности при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалют, исходить из положений абз. 1 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ: налоговую базу определять в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.Более подробно см. здесь.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 24 мин. назад далее
  • Росреестр отмечает снижение споров о пересмотре кадастровой стоимости Росреестр отмечает снижение споров о пересмотре кадастровой стоимости

    Росреестр впервые зафиксировал снижение числа обращений о пересмотре кадастровой стоимости недвижимости. Так, в январе-апреле специально созданные для этих целей комиссии рассмотрели около 7,1 тысячи заявлений - на 13,5% меньше, чем в это время в 2017 г.По данным Росреестра, больше всего заявлений подается в отношении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков. По другим объектам недвижимости - домам, квартирам и прочим сооружениям - их меньше в разы. Более чем в половине случаев (58% по итогам января-апреля) решение принимается в пользу заявителей.Сейчас Минэкономразвития совместно с Росреестром готовят предложения по совершенствованию методики кадастровой оценки. Доработать ее по итогам мартовского послания Федеральному Собранию распорядился президент Владимир Путин. Срок выполнения поручения - 15 июля.Более подробно см. здесь.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 25 мин. назад далее
  • Минфин утвердил порядок заключения соглашений о ценообразовании (приказ Минфина № 60н) Минфин утвердил порядок заключения соглашений о ценообразовании (приказ Минфина № 60н)

    4 июня вступил в силу приказ Минфина России от 29.03.2018 № 60н, в котором определен порядок заключения соглашения о ценообразовании для налогообложения в отношении внешнеторговых сделок с участием иностранного компетентного органа.Документ определяет порядок переговоров с компетентным органом иностранного государства при определении рыночных цен во внешнеторговых контролируемых сделках. Соглашение с иностранным компетентным органом будет являться основой для заключения ФНС соглашения о ценообразовании в отношении внешнеторговой сделки с российским налогоплательщиком.Такой порядок обеспечит предсказуемость налогообложения внешнеторговых сделок, заключаемых налогоплательщиками с иностранными компаниями, и устранит двойное налогообложение.Крупнейшие налогоплательщики вправе обратиться в ФНС с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании с участием иностранного компетентного органа в соответствии с порядком, установленным Приказом.  При этом действие соглашения о ценообразовании может быть распространено на период, начиная с 1-го числа календарного года, в котором налогоплательщик обратился в ФНС с заявлением.Более подробно см. здесь.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 27 мин. назад далее
  • ОЭСР опубликовала первый обзор по теме страновой отчетностиОЭСР опубликовала первый обзор по теме страновой отчетности

    Организация экономического сотрудничества и развития представила первый обзор ситуации с внедрением режима страновой отчетности в соответствии с рекомендациями своего плана противодействия размытию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS). Он показывает, что практически все страны, в которых расположены главные офисы крупных международных компаний, внедрили у себя новые требования.Обзор касается 95 юрисдикций, на которые распространяются ключевые правила BEPS – включая Россию.Согласно результатам мониторинга, в России механизм обязательной страновой отчетности вступил в силу для годовых периодов, начиная с 1 января 2017 г. (и добровольной подготовкой, предусмотренной с 1 января 2016 г.). Он предусмотрен Налоговым кодексом. Национальное законодательство и сфера администрирования РФ соответствуют всем ключевым условиям, не считая:·       исключения, предусмотренного на случаи военно-промышленного сотрудничества и стратегических организаций,·       местных условий для подготовки отчетности, которые не соответствуют ключевым условиям,·       того факта, что контрольные мероприятия не применяются в течение трех первых отчетных периодов.В целом же уже 60 стран внедрили у себя законодательство, предусматривающее страновую отчетность для международных групп компаний – то есть практически все государства, которые должны быть охвачены согласно ожиданиям.Более подробно см. здесь.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 29 мин. назад далее
  • В аэропорту «Кольцово» в Екатеринбурге заработала система tax freeВ аэропорту «Кольцово» в Екатеринбурге заработала система tax free

    В Екатеринбурге аэропорт просто супер! (на фото панорама аэропорта "Кольцово") Екатеринбургский аэропорт "Кольцово" присоединился к системе tax free вслед за Москвой, Санкт-Петербургом и Сочи. Теперь гостившие на Среднем Урале иностранцы смогут оформить возврат налога на добавленную стоимость.  В зоне вылета воздушной гавани появилась специальная стойка, у которой дежурит инспектор. К нему можно обратиться, чтобы оформить все необходимые документы.Воспользоваться tax free сможет только гражданин другого государства. Система распространяется на товары, купленные в течение одного дня на сумму не менее 10 тыс. руб. При этом компенсация не предусмотрена для подакцизных товаров.На данный момент определено 12 городов, в которых есть tax free - все они принимают болельщиков в дни Чемпионата мира по футболу. После обкатки пилотного проекта система заработает по всей стране (по плану - в 2019 году).Более подробно см. здесь.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 40 мин. назад далее
  • Заем, прощенный работнику, страховыми взносами не облагается (письмо ФНС № БС-4-11/10449@)Заем, прощенный работнику, страховыми взносами не облагается (письмо ФНС № БС-4-11/10449@)

    Такое мнение изложено ФНС в письме от 30.05.2018 № БС-4-11/10449@.На основании ст. ст. 572, 574 и 130 ГК РФ налоговое ведомство приходит  выводу, что в случае прощения процентного займа работнику по договору дарения в письменной форме у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает.В то же время подчёркивается: нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в расчете по страховым взносам, налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, — достоверны.В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) такой выгоды.В случае установления налоговом органом в ходе проведения мероприятий налогового контроля обстоятельств, свидетельствующих о наличии признаков минимизации обязательств путем оформления юридическим лицом договора займа и договора дарения с аффилированными лицами, возможно наступление налоговых последствий в виде исчисления страховых взносов по такой сделке.Указанное относится и к оценке налоговой выгоды, возникающей у плательщика страховых взносов в случае, когда выдача займов физическим лицам, состоящим с плательщиком страховых взносов в трудовых отношениях, с последующим прощением долга по выданным займам носит системный характер.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 43 мин. назад далее
  • Большие и маленькие зарплаты хотят облагать взносами одинаково. ...Большие и маленькие зарплаты хотят облагать взносами одинаково. ...

    «Справедливая Россия» сегодня внесла в Госдуму законопроект о пенсиях № 490807-7 по изменениям в НК, связанным с проектом о пенсиях.

    Klerk: Налоги / 4 ч. 43 мин. назад
  • Истечение трехлетнего срока с момента выплаты аванса – вычету не помеха (письмо Минфина № 03-07-11/30585)Истечение трехлетнего срока с момента выплаты аванса – вычету не помеха (письмо Минфина № 03-07-11/30585)

    В письме от 07.05.2018 № 03-07-11/30585 Минфин РФ рассмотрел ситуацию, когда организация заключает договор на длительное оказание услуг — более трех лет, в котором выступает исполнителем. Заказчик уплачивает аванс в размере 100% стоимости таких услуг. Организация выдает счет-фактуру на аванс с выделением суммы НДС.Финансовое ведомство обращается к п. 8 ст. 171 НК РФ: вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). На основании п. 6 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС, указанных в п. 8 ст. 171 НК РФ, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров(выполнения работ, оказания услуг) в размере НДС, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).При этом указывается, что вычет НДС, исчисленного с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг, производится с даты оказания услуг, в том числе в случае, когда услуги оказываются по истечении трех лет с даты получения оплаты, частичной оплаты.

    Nalog-briz.ru / 4 ч. 45 мин. назад далее
  • Комиссия кабмина одобрила законопроекты об однократной сдаче бухотчетностиКомиссия кабмина одобрила законопроекты об однократной сдаче бухотчетности

    Комиссия правительства по законопроектной деятельности одобрила законопроекты о реализации принципа «одного окна» при представлении годовой бухгалтерской отчётности, сообщает сайт кабмина. Предлагается отменить обязанность экономических субъектов...

    Audit-it.ru / 4 ч. 55 мин. назад
  • Загранпаспорт и водительские права резко дорожаютЗагранпаспорт и водительские права резко дорожают

    Законопроект № 451536-7 о значительном увеличении пошлины за услуги, связанные с выдачей загранпаспорта и водительских прав, как нож сквозь масло прошел третье, окончательное чтение в Госдуме. Документ был внесен в конце апреля этого года. Согласно действующему законодательству, стоимость получения загранпаспорта составляет 3500 рублей, детский паспорт – 1500 рублей. В случае подписания закона стоимость услуги увеличится до 5000 рублей за взрослый и 2500 рублей – за детский. Как сообщается в пояснительной записке к законопроекту, повышение связано с ростом затрат МВД на создание инфраструктуры обработки и хранения данных, которая необходима при применении электронного носителя в паспортах. Общие затраты превысят 44,2 млрд рублей. Повышение коснется и водительских прав – их стоимость составит 3000 рублей (речь идет о правах нового образца), а за регистрацию автомобиля – 1500 рублей. Предложенные изменения принесут в бюджет порядка 42,3 млрд рублей ежегодно.

    Бухгалтерия.ru / 4 ч. 58 мин. назад далее
  • Об амортизации для целей налога на прибыль ОС, полученных в качестве вклада в имущество организацииОб амортизации для целей налога на прибыль ОС, полученных в качестве вклада в имущество организации

    Письмо Минфина от 14.05.2018 № 03-03-06/1/31986

    Audit-it | Законы / 5 ч. 11 мин. назад
  • Почем права для народа: Госдума окончательно утвердила новые госпошлиныПочем права для народа: Госдума окончательно утвердила новые госпошлины

    Госдума приняла во окончательном третьем чтении законопроект № 451536-7 о внесении изменений в статьи 333-28 и 333-33 НК. Увеличатся размеры госпошлин за выдачу таких документов: загранпаспорт, содержащий электронный носитель информации...

    Audit-it.ru / 5 ч. 26 мин. назад
  • В Госдуму внесен альтернативный законопроект про пенсииВ Госдуму внесен альтернативный законопроект про пенсии

    В Госдуму поступил еще один законопроект о пенсиях № 490788-7. Авторы альтернативного проекта, депутаты от «Справедливой России», предлагают упрощенную пенсионную систему.

    Klerk: Налоги / 5 ч. 27 мин. назад
  • Туристическим организациям на Дальнем Востоке обнулили налоговую ставкуТуристическим организациям на Дальнем Востоке обнулили налоговую ставку

    Дальневосточным туристическим предприятиям предоставили право применять налоговую ставку 0% за налоговые периоды с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года. Такое постановление подписал сегодня председатель правительства Дмитрий Медведев. ...

    Audit-it.ru / 5 ч. 41 мин. назад
  • Загранпаспорта и водительские выросли в ценеЗагранпаспорта и водительские выросли в цене

    Госпошлина за выдачу загранпаспортов и водительских удостоверений увеличатся. Закон был принят Госдумой сегодня, 19 июня, в третьем чтении.

    Klerk: Налоги / 5 ч. 50 мин. назад
  • Что поменялось в правилах получения скидки к тарифам ФСС по травматизмуЧто поменялось в правилах получения скидки к тарифам ФСС по травматизму

    В Правила установления скидок и надбавок к тарифам в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве внесли изменения. Соответствующее Постановление Правительства №661 от 08.06.2018 опубликовано на минувшей неделе и вступает в силу 21 июня.

    Klerk: Налоги / 5 ч. 54 мин. назад
  • Хороший бухгалтер - только женщина?Хороший бухгалтер - только женщина?

    Насколько укоренен стереотип среди работодателей, что бухгалтер — женская профессия, и означает ли это, что шансов найти работу бухгалтера для мужчины не так много.

    Klerk: Налоги / 6 ч. 10 мин. назад
  • Малых и средних предприятий в России станет большеМалых и средних предприятий в России станет больше

    Общества с ограниченной ответственностью, в уставном капитале которых более 50 процентов принадлежит иностранным юрлицам, смогут претендовать на статус субъекта малого и среднего предприятия.

    Klerk: Налоги / 6 ч. 10 мин. назад
  • Кому повысят пенсионный возраст с 2019 годаКому повысят пенсионный возраст с 2019 года

    Главбух.ru / 6 ч. 12 мин. назад
  • Данные для расчета коэффициента Кц за май 2018 годаДанные для расчета коэффициента Кц за май 2018 года

    Федеральная налоговая служба сообщила данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за май 2018 года:

    Klerk: Налоги / 6 ч. 25 мин. назад
  • Законопроект о повышении НДС: когда начнут применяться новые ставкиЗаконопроект о повышении НДС: когда начнут применяться новые ставки

    Законопроектом № 489169-7, о котором мы уже сообщали в связи с предстоящей бессрочной фиксацией действующего пониженного тарифа взносов в ПФ в размере 22%, правительство также внесет поправки в НК в связи с повышением ставки НДС. В тех нормах,...

    Audit-it.ru / 6 ч. 30 мин. назад
  • Как считать НДФЛ при продаже недвижимости, если изменился состав собственниковКак считать НДФЛ при продаже недвижимости, если изменился состав собственников

    В соответствии с пунктом 1 статьи 256 ГК и пунктом 1 статьи 34 СК имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

    Klerk: Налоги / 6 ч. 55 мин. назад
  • Сообщите о работниках-иностранцах в сжатые срокиСообщите о работниках-иностранцах в сжатые сроки

    О прибытии работников-иностранцев сообщите в течение трех календарных дней в Главное управление по вопросам миграции МВД. Срок сократили в городах, где проводят чемпионат мира по футболу в России с 25 мая по 25 июля 2018 года.

    Главбух.ru / 7 ч. 26 мин. назад
  • Правила безналичных переводов поменяютсяПравила безналичных переводов поменяются

    ЦБ опубликовал проект по внесению изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

    Klerk: Налоги / 7 ч. 27 мин. назад
  • Тест дняТест дня

    Главбух.ru / 7 ч. 32 мин. назад
  • Временное станет постоянным: 22%-ный тариф взносов в ПФ зафиксируют навечноВременное станет постоянным: 22%-ный тариф взносов в ПФ зафиксируют навечно

    Правительство внесло в Госдуму законопроект № 489162-7, предполагающий поправки в закон об обязательном пенсионном страховании 167-ФЗ и некоторые другие нормативные акты. Напомним, что сейчас основной тариф взноса в ПФ установлен на уровне 26%....

    Audit-it.ru / 7 ч. 35 мин. назад
  • В декларацию по НДС ошибочно попал пустой раздел 2В декларацию по НДС ошибочно попал пустой раздел 2

    При сдаче декларации по НДС за 1 квартал 2018 многие столкнулись техническим сбоем в программе, из-за которого в файл выгружался пустой раздел 2 (для налоговых агентов).

    Klerk: Налоги / 7 ч. 55 мин. назад
  • Работодателей обязали сокращать рабочий день летомРаботодателей обязали сокращать рабочий день летом

    Главбух.ru / 8 ч. 1 мин. назад
  • ещё новости
  • Регистрируя юрлицо или ИП в электронном виде, госпошлину можно будет не платитьРегистрируя юрлицо или ИП в электронном виде, госпошлину можно будет не платить

    Кабмин внес в Госдуму законопроект № 489370-7 об обнулении госпошлины при регистрации юрлиц и ИП при подаче заявления на госрегистрацию в электронной форме. С этой целью дополнят статью 333.35 "Льготы для отдельных категорий физических лиц и...

    Audit-it.ru / 8 ч. 5 мин. назад
  • Земельный налог при изменении цены на землюЗемельный налог при изменении цены на землю

    ФНС России и Минфин РФ разъяснили, как исчислить земельный налог при владении участком неполный налоговый период, в течение которого произошло изменение кадастровой стоимости (письма от 14 июня 2018 г. N БС-4-21/11418@ ФНС; от 06.06.2018 N 03-05-04-02/38570; от 23.05.2018 N БС-4-21/9823@). Сообщается, что в таком случае, с учетом статей 391 и 396 НК РФ, исчисление суммы земельного налога должно производиться с применением коэффициентов: Кв (определяемого как отношение числа полных месяцев владения участком к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде); Ки (определяемого в порядке, аналогичном указанному выше, в случаях изменения кадастровой стоимости земельного участка). Так как порядок одновременного применения коэффициентов Кв и Ки НК РФ не урегулирован, разъяснено следующее. Если необходима применить оба коэффициента, причем значение каждого из них отлично от единицы, то, значение коэффициента Ки должно учитывать период владения земельным участком в данном налоговом периоде. Для наглядности в письме приведен пример расчета. Ознакомиться с данным Письмом, вы можете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

    Бухгалтерия.ru / 8 ч. 32 мин. назад далее
  • Официальный курс евро и доллара на 20.06.2018 растетОфициальный курс евро и доллара на 20.06.2018 растет

    Официальный курс доллара на 20 июня установлен в размере 64,0683 рублей за один доллар. Курс евро составит 74,1847 рублей за один евро.По сравнению с предыдущими значениями курс доллара вырос на 58,45 копеек, а курс евро - на 70,22 копеек, сообщает Центральный Банк Российской Федерации.

    Подати.нет / 8 ч. 34 мин. назад
  • Взносы не удерживаются и не будут удерживаться из доходов работников, уверяет МинфинВзносы не удерживаются и не будут удерживаться из доходов работников, уверяет Минфин

    В письме от 18 апреля 2018 г. N 03-15-05/25909 Минфин ответил на вопрос о возможности уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды работниками со своих доходов. В отличие от налогов, уплачиваемых путем отчуждения принадлежащих...

    Audit-it.ru / 8 ч. 38 мин. назад
  • Стало известно, когда Госдума рассмотрит законопроект о повышении НДССтало известно, когда Госдума рассмотрит законопроект о повышении НДС

    Председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров заявил, что Госдума рассмотрит в первом чтении законопроект о повышении ставки НДС 3 июля. Об этом сообщает РИА «Новости». Власти намерены повысить НДС с 18% до 20%. Повышение...

    Audit-it.ru / 8 ч. 53 мин. назад
  • Снятие наличных проконтролируют с пристрастиемСнятие наличных проконтролируют с пристрастием

    Операции по получению наличных денежных средств в России с карточек, выпущенных иностранными банками, будут подлежать обязательному контролю со стороны Росфинмониторинга. Соответствующий законопроект внесен в Госдуму. Поправки предлагается внести в статью 6 «антиотмывочного» закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Данная статья устанавливает перечень операций, подлежащих обязательному контролю. В частности, это большинство операций на сумму свыше 600 000 рублей, сделки с недвижимостью, стоимостью выше 3 млн рублей, некоторые виды операций по гособоронзаказу. Теперь в данный перечень правительство предлагает включить операции по снятию физическим лицом наличных денежных средств с использованием платежной карты, эмитированной иностранным банком. Однако под контроль попадут не все карты, а только те, которые эмитированы в стране, находящейся в «зоне повышенного внимания». Список таких стран будет утверждаться Росфинмониторингом, однако доступ к этому списку будет ограничен. Информация о подозрительных странах будет доводиться до банков через их личные кабинеты в порядке, определенном Росфинмониторингом по согласованию с ЦБ. Банки будут обязаны документально фиксировать и не позднее 3 рабочих дней представлять в Росфинмониторинг дату и место совершения операции по снятию наличных, сумму, номер платежной карты, сведения о держателе платежной карты. По мнению авторов законопроекта, данное нововведение позволит с учетом риск-ориентированного подхода оперативно принимать решения о включении иностранных государств в зону «повышенного внимания» или снимать их с усиленного мониторинга.

    Бухгалтерия.ru / 9 ч. 1 мин. назад далее
  • Требование об уплате налога не отменят из-за отсутствия подписи Требование об уплате налога не отменят из-за отсутствия подписи

    ФНС приняла на вооружение Решение Верховного Суда РФ от 25 января 2018 года № АКПИ17-969. Подпись должностного лица не является обязательным реквизитом в требовании об уплате налогов. Налогоплательщики обратились в Верховный Суд РФ с исками о признании недействующими форм требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, утвержденные Приказом ФНС России от 13 февраля 2017 года № ММВ-7-8/179@. Данные формы не содержат реквизит «подпись должностного лица». ФНС считает, что отсутствие этого реквизита не нарушает права налогоплательщиков. Содержащиеся в формах сведения позволяют получить всю необходимую информацию - о размере задолженности, основаниях ее взимания, сроках погашения, правовых последствиях и т.д. Верховный Суд РФ эту позицию поддержал. Все сведения, указанные в статье 69 НК РФ, в формы требований об уплате налога включены. Отсутствие подписи должностного лица налоговой инспекции не ограничивает права налогоплательщиков на судебную защиту и на получение информации о размере задолженности перед бюджетом.

    Бухгалтерия.ru / 9 ч. 4 мин. назад далее
  • Новые формы Решения о взыскании налоговНовые формы Решения о взыскании налогов

    Приказом ФНС России от 04.04.18 № ММВ-7-8/189 утверждена новая редакция Решения налоговых органов о взыскании налогов, сборов и иных обязательных платежей. Для целей администрирования налогов счета, открытые в банках на основании договора банковского счета в драгоценных металлах, приравнены к расчетным текущим и иным счетам, открытым на основании договора банковского счета. В целях принятия мер по взысканию с поручителя сумм недоимки и задолженности по налогу, сбору, страховым взносам, пени и штрафам приняты в новой редакции некоторые формы документов, используемых налоговыми органами при исполнении своих полномочий. Взыскание налога со счетов компании или ИП в драгоценных металлах производится исходя из эквивалентной сумме платежа в рублях стоимости драгоценных металлов, которая определяется исходя из учетной цены на драгметаллы, установленной ЦБ РФ на дату их продажи. С "металлических" счетов физлиц, задолженности по налогам будут взыскивать так же, как с их прочих счетов – исключительно в судебном порядке. Также из перечня операций, не облагаемых НДС, исключены банковские операции с драгоценными камнями. Начало действия документа - 24.06.2018. Ознакомиться с данным Приказом, вы можете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

    Бухгалтерия.ru / 9 ч. 35 мин. назад далее
  • Бухгалтеры будут сдавать новый расчет по страховым взносамБухгалтеры будут сдавать новый расчет по страховым взносам

    Главбух.ru / 9 ч. 38 мин. назад
  • Организация и деятельность нотариата в МосквеОрганизация и деятельность нотариата в Москве

    Законом города Москвы от 6 июня 2018 года № 18 « О внесении изменений в закон города Москвы от 19 апреля 2006 года № 15 об организации и деятельности нотариата в городе Москве» внесены изменения. В перечень требований к кандидатам на должность нотариуса включены следующие требования: стаж работы по юридической специальности не менее чем пять лет; достижение возраста 25 лет, но не старше 75 лет; получение высшего юридического образования; прохождение стажировки в течение одного года у нотариуса; сдача квалификационного экзамена; победа в конкурсе на замещение вакантной должности нотариуса. Теперь нотариус для совершения нотариальных действий с электронными документами и передачи сведений в единую информационную систему нотариата может использовать усиленную квалифицированную электронную подпись. Для обеспечения своей деятельности нотариусам предоставлено право нанимать работников. Указанные работники по поручению нотариуса осуществляют подготовительную и иную необходимую для совершения нотариальных действий работу. Установлено, что в случае приостановления полномочий нотариуса одновременно приостанавливается его членство в Московской городской нотариальной палате. Полномочия нотариуса и его членство в Московской городской нотариальной палате возобновляются при прекращении действия оснований приостановления полномочий. Сложение полномочий нотариуса по достижении им возраста 75 лет осуществляется без решения суда в соответствии с законодательством Российской Федерации. Ознакомиться с данным Законом, вы можете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

    Бухгалтерия.ru / 9 ч. 49 мин. назад далее
  • Инструменты и справочники для бухгалтеров и юристовИнструменты и справочники для бухгалтеров и юристов

    Собрали в одном месте все полезности для бухгалтера. Справочники, инструменты для бухгалтера, календарь налогоплательщика, важные сервисы, бланки, документы и всякие полезные штуки. Смотрите и дополняйте в комментариях.

    Клерк: Бухгалтеру / 9 ч. 50 мин. назад
  • Правительство запретило сдавать бухотчетность на бумагеПравительство запретило сдавать бухотчетность на бумаге

    Главбух.ru / 9 ч. 52 мин. назад
  • О праве применения реорганизованной компанией УСН по наследствуО праве применения реорганизованной компанией УСН "по наследству"

    Споры о праве применения реорганизованным в форме преобразования лицом УСНО «по наследству» длятся не один год. Официальные органы и налоговики на местах непреклонны: они настаивают на обязательной подаче преемником уведомления о переходе на указанный специальный режим налогообложения. Неисполнение преемником этой обязанности чревато приостановлением его операций по расчетному счету – ведь декларации по НДС, по налогу на прибыль и иным налогам, уплачиваемым в рамках общего режима налогообложения, правопреемник, считающий себя «упрощенцем», не представляет. В судах подобные споры разрешаются по-разному – арбитры, руководствуясь одними и теми же нормами Гражданского и Налогового кодексов, делают прямо противоположные выводы.

    Audit-it | Статьи / 9 ч. 54 мин. назад далее
  • Юридические лица - неучастники бюджетного процессаЮридические лица - неучастники бюджетного процесса

    Если коммерческая компания, которая не является участником бюджетного процесса, заключает договор в рамках государственного (муниципального) контракта, она обязана открыть казначейский счет. ОФК включает информацию о ней в Сводный реестр – реестр участников и не участников бюджетного процесса. На основании информации, представленной при открытии счета. В государственном бюджете, главном финансовом документе страны, как и в любом локальном бюджете, отражаются все статьи доходов и расходов. В бюджетном процессе участвуют те субъекты, относительно финансовых потребностей, которых и формируется схема движения бюджетных средств. К ним относятся учреждения и организации, которые работают за счет государственных денег. В этих целях формируют специальный перечень (далее - Сводный реестр), в котором содержится информация обо всех получателях государственных средств. А получают бюджетные средства две категории субъектов. Это участники и неучастники бюджетного процесса. И те, и другие являются исполнителями заказов, целью которых является удовлетворение государственных нужд. На основании положений Постановления Правительства №1552 от 30.12.2016 получатели бюджетных средств должны открыть счет в казначействе. Именно на этот счет будут зачисляться целевые средства. Оттуда же они будут списываться. ОФК выполняет функции казначейского сопровождения: Порядок открытия казначейского счета содержится в приказе Федерального казначейства № 21н от 17.10.2016. В России функционирует ГИИС «Электронный бюджет». Ее концепция была утверждена Распоряжением Правительства РФ от 20.07.2011 № 1275-р. Регулирует порядок работы системы Постановление Правительства от 30.06.2015 № 658. Структура утверждена приказом Минфина РФ от 07.07.2016 № 110н. Из системы «Электронный бюджет» можно узнать (бесплатно), является ли компания или учреждение участником бюджетного процесса или нет. Информация соответствует Сводному реестру, вводится только один раз, а потому не дублируется. Ознакомиться с данным Письмом, вы можете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

    Бухгалтерия.ru / 9 ч. 58 мин. назад далее
  • Остаток компенсационного фонда нельзя направить на допвзносОстаток компенсационного фонда нельзя направить на допвзнос

    Строительная компания – член СРО не может использовать нераспределенный остаток взноса в компенсационный фонд в качестве дополнительного взноса в компенсационный фонд обеспечения договорных обязательств. Письмо Минстроя РФ от 25 мая 2018 года № 23126-ХМ/02. По Градостроительному кодексу СРО в строительстве обязаны формировать компенсационный фонд возмещения вреда и компенсационный фонд обеспечения договорных обязательств, если есть решение о формировании такого фонда. Эти фонды СРО формирует на основании заявлений своих членов, с учетом ранее внесенных ими взносов в компенсационный фонд. До 1 июля 2017 года нераспределенный членом СРО остаток средств компенсационного фонда подлежал зачислению в компенсационный фонд обеспечения договорных обязательств и/или в компенсационный фонд возмещения вреда. Если у строительной компании возрастает уровень ответственности по договорам, она обязана заплатить дополнительный взнос в компенсационный фонд обеспечения договорных обязательств. При этом по обязательствам после 1 июля 2017 года Градостроительный кодекс не предусматривает в качестве дополнительного взноса в этот фонд использовать нераспределенный остаток компенсационного фонда. Значит, компания обязана заплатить дополнительный взнос живыми деньгами. Заметим, что члены СРО учитывают взносы в СРО в составе прочих расходов - и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

    Бухгалтерия.ru / 9 ч. 59 мин. назад далее
  • Как изменится порядок назначения пенсии «досрочникам» Как изменится порядок назначения пенсии «досрочникам»

    И врачи, и учителя - это социально значимые профессии. В правительстве это понимают, а потому, предлагая провести увеличение общеустановленного пенсионного возраста, институт досрочных пенсий решили сохранить. «Для данной категории работников исходя из их общественной значимости институт досрочных пенсий сохраняется в полном объеме, - пояснили "Российской газете" в министерстве труда и соцзащиты. - Никакого ужесточения требований по специальному стажу, который требуется для назначения досрочной пенсии, также не будет». То есть, как и сейчас, школьные педагоги (и мужчины, и женщины) будут получать право на оформление досрочной пенсии, отработав по профессии не менее 25 лет. Врачам, работавшим на селе или в поселках городского типа, будет сохранен спецстаж 25 лет, а если доктор работал в городской поликлинике и больнице - суммарный стаж по профессии у него должен составлять не менее 30 лет. Тем не менее порядок назначения досрочной пенсии предлагается изменить. Параллельно с увеличивающимся общеустановленным пенсионным возрастом будут постепенно «сдвигать» и возраст выхода на досрочную пенсию у льготников. В итоге, когда закончится переходный период, срок оформления этого вида пенсий будет повышен на 8 лет. «Новый возраст выхода на пенсию будет исчисляться исходя из даты выработки специального стажа и приобретения права на досрочную пенсию, - уточнили в Минтруде. - Сейчас данным категориям работников необходимо выработать специальный стаж длительностью от 15 до 30 лет в зависимости от конкретной категории льготника. Таким образом, возраст, в котором эти работники вырабатывают специальный стаж и приобретают право на досрочную пенсию, фиксируется, а реализовать это право (назначить "досрочную" пенсию) можно будет в период с 2019 по 2034 год и далее с учетом увеличения трудоспособного возраста и переходных положений». Для примера, на сегодняшний день учительница в школе вне зависимости от того, сколько ей лет, получает право на досрочную пенсию, отработав по профессии 25 лет. Этот порядок одинаков и для сельских педагогов, и для учителей городских школ. Допустим, этот профессиональный стаж она выработает в 2018 году. Тогда, соответственно, право на досрочную пенсию у нее возникает в этом же 2018 году, и сейчас она может оформить ее сразу же. Если свой спецстаж наша гипотетическая учительница выработает в 2019 году, порядок назначения пенсии будет уже другой. Поскольку общеустановленный пенсионный возраст в 2019 году предлагается увеличить на 1 год (до 56 лет у женщин), то и момент назначения досрочной пенсии у учительницы сдвинется ровно на 1 год. И оформить ее она сможет в 2020 году.

    Бухгалтерия.ru / 10 ч. 2 мин. назад далее
  • Сведения из реестра системы «Платон» могут обновляться по запросам ФНССведения из реестра системы «Платон» могут обновляться по запросам ФНС

    ФНС России в письме от 07.06.2018 г. № БС-4-21/11067@ разъяснила о порядке предоставления и использования инспекторами сведений из реестра системы взимания платы в системе "Платон". Плата взимается в счет возмещения вреда, который причиняет автомобильным дорогам общего пользования федерального значения автотранспорт, имеющий разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн. Сведения из такого реестра предоставляются налоговикам согласно рекомендуемому образцу. Файлы данных со сведениями из реестра представляются посредством системы межведомственного электронного взаимодействия, иных каналов передачи данных или на электронных носителях. Таким образом, полученные в установленном порядке по запросу налогового органа от оператора сведения из реестра могут использоваться для целей налогового администрирования, в том числе в случае, если ранее сведения не были включены в ежегодную выгрузку файлов данных, например, в связи с форматно-логическими ошибками. Ознакомиться с данным Письмом, вы можете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

    Бухгалтерия.ru / 10 ч. 5 мин. назад далее
  • Для кого продлили действие бумажных  БСОДля кого продлили действие бумажных БСО

    При оказании услуг населению можно применять бумажные БСО до 01.07.2019. Такой вывод следует из письма ФНС России от 05.06.2018 № ЕД-4-20/10858. Согласно статье 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях используется ККТ, являющаяся автоматизированной системой для БСО. В настоящее время никаких автоматизированных систем для БСО, о которых говорится в законе, фактически не существует. Авторы вышеуказанного письма отмечают, что автоматизированная система для БСО применяется исключительно при осуществлении расчетов наличными и (или) электронными средствами платежа за оказанные услуги (выполненные работы). При этом ККТ, не являющаяся автоматизированной системой для БСО, такого ограничения не содержит и может применяться при расчетах как за товары, так и за услуги (работы). Одновременно сообщается, что организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО в порядке, установленном законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ), до 01.07.2019. Таким образом, после 01.07.2019 организация при оказании услуг населению обязана применять ККТ, в том числе являющуюся автоматизированной системой для БСО, соответствующую требованиям Федерального закона № 54-ФЗ, с учетом указания на кассовом чеке (БСО) обязательных реквизитов, установленных статьей 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

    Бухгалтерия.ru / 10 ч. 12 мин. назад далее
  • Пришло пустое письмо из ИФНС. Что делать?Пришло пустое письмо из ИФНС. Что делать?

    На форуме «Клерка» возникла интересная тема для обсуждения: организация получила по почте письмо из налоговой, в котором отсутствовала какая-либо информация. Стоит ли на него отвечать и что именно, несмотря на то, что конкретных требований оно не содержит?

    Клерк: Бухгалтеру / 10 ч. 15 мин. назад
  • Причитаются ли работникам проценты при банкротствеПричитаются ли работникам проценты при банкротстве

    Должен ли арбитражный управляющий самостоятельно начислить работникам проценты за несвоевременную выплату заработной платы. Верховный суд РФ ответил на этот вопрос утвердительно. В конце марта 2013 года Арбитражный суд Самарской области признал банкротом крупную местную компанию. Сведения об очередности и размере требований работников дома печати были внесены в реестр требований кредиторов в 2010 и 2013 годах. При этом между работниками и арбитражным управляющим не возникло каких-либо разногласий относительно основной задолженности по оплате труда лиц, работавших по трудовым договорам. Однако в 2017 году была реализована часть имущества должника стоимостью 96,9 млн рублей. После этого представители работников обратились в суд. По мнению их представителей, конкурсный управляющий был обязан самостоятельно исчислить проценты в связи с задержкой выплаты заработной платы и погасить за счет выручки от реализации имущества дома печати не только основной долг по заработной плате, но и проценты. Такие действия арбитражный управляющий не совершил. Три инстанции определили, что работникам никакие проценты не полагаются. Суды сочли, что требование о выплате процентов является по своей сути требованием о возмещении убытков, поэтому оно подлежало включению в реестр требований кредиторов. Однако бывшие работники не обратились в суд с соответствующим заявлением. Определением Верховного суда РФ от 17.04.2018 № 306-ЭС16-14132 дело передали на рассмотрение экономколлегии. Накануне ее участники отменили судебные акты нижестоящих инстанций и указали, что управляющий, на основании имеющихся у должника документов, подтверждающих наличие задолженности перед работниками, должен был самостоятельно исчислить проценты и произвести их выплату. Мотивировочная часть решения пока не опубликована.

    Бухгалтерия.ru / 10 ч. 22 мин. назад далее
  • Не пропустите срок уплаты взносов ИП за прошлый годНе пропустите срок уплаты взносов ИП за прошлый год

    Главбух.ru / 10 ч. 37 мин. назад
  • Каковы последствия повышения НДС до 20 процентов для бизнеса? Каковы последствия повышения НДС до 20 процентов для бизнеса?

    Бизнесмены и эксперты обсуждают последствия повышения НДС до 20%. Премьер-министр Дмитрий Медведев уже озвучил решение правительства о введении закона о повышении НДС с 1 января 2019 года. В своем блоге комментарии по поводу события дал известный эксперт в сфере налогов Владимир Туров.Его мнение основывается на опросах бизнесменов из разных городов России. Большинство ожидает только ухудшения из-за повышения НДС, бизнес массово уходит от налогов, потому что не справляется с нагрузкой. Владимир Туров предположил, что у Дмитрия Медведева нет ни малейшего представления о том, что происходит в бизнесе.Эксперт подчеркивает: повышение НДС до 20% не только увеличит коррупционную составляющую, но и приведет к росту процента и стоимости обналички. Более того, якобы «забота о незащищенных слоях населения» российского правительства приведет к тому, что это население и пострадает больше всех из-за повышения стоимости товаров, работ и услуг.В то же время Владимир Туров напомнил: все «лишние» деньги от сверхдоходов в нефтегазовой отрасли правительство перечисляет в специальные фонды. Эти средства не тратятся на экономику, а лежат там мертвым грузом. Но правительство предпочитает решать бюджетные проблемы за счет бизнеса.Читать комментарий полностью (https://turov.pro/NEEb).

    Подати.нет / 10 ч. 48 мин. назад далее
  • Что бухгалтеру перестроить в работе с 1 июляЧто бухгалтеру перестроить в работе с 1 июля

    Главбух.ru / 10 ч. 55 мин. назад
  • ФНС предупредила, к кому придет с выездной проверкойФНС предупредила, к кому придет с выездной проверкой

    Главбух.ru / 11 ч. 13 мин. назад
  • Премьер-министр Д.Медведев ищет поддержки по пенсионной реформе у партии "Единая Россия"Премьер-министр Д.Медведев ищет поддержки по пенсионной реформе у партии "Единая Россия"

    20 июня премьер-министр Дмитрий Медведев обсудит пенсионную реформу с руководством партии "Единая Россия", лидером которой является.Встреча может пройти в формате вопрос-ответ, предполагает источник в Госдуме. Ранее, анонсировав повышение пенсионного возраста (до 65 лет – для мужчин, до 63 лет – для женщин) на заседании правительства, Медведев просил единороссов поддержать инициативу Кабмина, пишут "Ведомости". Соответствующий законопроект был внесен в Госдуму в прошлую субботу, 16 июня.Секретарь генсовета "Единой России" Андрей Турчак заявил, что организует в регионах общественные дискуссии по обсуждению реформы. Эксперты уверены, что единороссы займутся разъяснительной работой, однако постараются, чтобы ответственность за резонансное решение оставалась только на правительстве.Между тем оппозиционные партии и движения планируют провести в регионах публичные мероприятия против реформы, сообщает "Коммерсантъ". Они не намерены дожидаться завершения чемпионата мира по футболу, хотя на период мундиаля (с 25 мая по 25 июля) действуют особые ограничения: митинги, шествия и другие виды акций можно проводить только в тех местах и в то время, которое согласуют региональные власти, МВД и ФСБ.Пока что из крупных чиновников против повышения пенсионного возраста выступил только мэр Владивостока Виталий Веркеенко (на выборах в декабре 2017 года его кандидатуру поддержала "Единая Россия"). Он сообщил, что подписал петицию на сайте Change.org, собравшую уже более 1,7 млн подписей, поскольку "считает правильным обсудить шире инициативу правительства, еще не ставшую законом".Источник: Право.ru

    Подати.нет / 11 ч. 14 мин. назад далее
  • Налоговики требуют двойные штрафы по НДФЛНалоговики требуют двойные штрафы по НДФЛ

    Главбух.ru / 11 ч. 40 мин. назад
  • "Вредные" работы без права на досрочную пенсию: платить ли взносы по доптарифам?"Вредные" работы без права на досрочную пенсию: платить ли взносы по доптарифам?

    <p>Сотрудники заняты на работах с вредными условиями труда (подкласс условий труда 3.3 — 3.1). При этом выполнение таких работ не дает им право на получение досрочной пенсии. Нужно ли в такой ситуации начислять страховые взносы по дополнительным тарифам? Нет, не нужно. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.05.18 № 03-15-06/35161.</p>

    Бухгалтерия Онлайн / 11 ч. 44 мин. назад далее
  • Ставка НДФЛ для граждан из ЕАЭС зависит от их налогового статуса по итогам годаСтавка НДФЛ для граждан из ЕАЭС зависит от их налогового статуса по итогам года

    <p>Если по итогам налогового периода работники из Казахстана, Белоруссии, Армении или Киргизии так и не приобрели статус налоговых резидентов РФ, то с их доходов, полученных в данном году, нужно пересчитать и уплатить НДФЛ по ставке 30 процентов. Об этом сообщил Минфин России в письме от 23.05.18 № 03-04-05/34859, тем самым подтвердив свою позицию по данному вопросу.</p>

    Бухгалтерия Онлайн / 11 ч. 47 мин. назад далее
  • В каком случае оплата за работника арендованного жилья не облагается НДФЛВ каком случае оплата за работника арендованного жилья не облагается НДФЛ

    <p>Если возмещение расходов на аренду жилых помещений для работников предусмотрено законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то такая компенсация освобождена от налогообложения НДФЛ. В остальных случаях оплата аренды признается налогооблагаемым доходом работника. Такая позиция выражена в письме Минфина России от 24.05.18 № 03-04-06/35176.</p>

    Бухгалтерия Онлайн / 11 ч. 50 мин. назад далее
  • ещё новости
  • ФНС обнародовала форму заявления для тех ИП, которые претендуют на освобождение от уплаты взносовФНС обнародовала форму заявления для тех ИП, которые претендуют на освобождение от уплаты взносов

    <p>Законодательством предусмотрены «льготные» периоды, за которые индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, может не платить «пенсионные» и «медицинские» взносы «за себя». Для этого ИП должен представить в инспекцию по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов. Рекомендуемая форма и электронный формат такого заявления приведены в письме ФНС от 07.06.18 № БС-4-11/11018@.</p>

    Бухгалтерия Онлайн / 12 ч. назад далее
  • Посмотрите, в каких зданиях сидят региональные ПФР. У фонда нет денег?Посмотрите, в каких зданиях сидят региональные ПФР. У фонда нет денег?

    Собрали фотографии шикарных Управлений ПФР в разных городах. Глядя на них, не остается сомнений, что надо что-то менять. Но не пенсионный возраст точно.

    Клерк: Бухгалтеру / 12 ч. 4 мин. назад
  • Как заполучить неприятности, используя серые зарплатыКак заполучить неприятности, используя серые зарплаты

    Как легкомысленность директоров и бухгалтеров позволяет инспекторам на раз раскалывать конвертные схемы?

    Клерк: Бухгалтеру / 12 ч. 14 мин. назад
  • Уточнили штрафы, если вовремя не уведомить о новой деятельностиУточнили штрафы, если вовремя не уведомить о новой деятельности

    Главбух.ru / 12 ч. 21 мин. назад
  • Какие штрафы за нарушение трудового законодательства: справочникКакие штрафы за нарушение трудового законодательства: справочник

    За что чаще всего штрафуют инспекторы ГИТ?

    Клерк: Бухгалтеру / 12 ч. 23 мин. назад
  • Частые ошибки в проводках: в чем путаются бухгалтерыЧастые ошибки в проводках: в чем путаются бухгалтеры

    Шесть ситуаций.

    Клерк: Бухгалтеру / 13 ч. 5 мин. назад
  • Медосмотр за счет работника: что с НДФЛ и взносами?Медосмотр за счет работника: что с НДФЛ и взносами?

    Чтобы избежать проблем с налоговой, посмотрите мнение Роструда и Минфина.

    Клерк: Бухгалтеру / 13 ч. 35 мин. назад
  • «Пенсионная формула»  не должна базироваться на сумме уплаченных налогов«Пенсионная формула» не должна базироваться на сумме уплаченных налогов

    Российский предприниматель Сергей Васильев опубликовал на своей странице в Facebook рассуждения об экономически обоснованной «пенсионной формуле».

    Клерк: Бухгалтеру / 19 ч. 32 мин. назад
  • У ООО имеется дебиторская задолженность организации "С" на сумму 2 млн. руб., обеспеченная векселями. В настоящее время организация "С" находится в процедуре банкротства, в январе 2017 года начато конкурсное производство. Процедура банкротства еще не завершена, организация "С" не ликвидирована. 
ООО не участвовало в процедуре банкротства организации "С" и не внесено в реестр кредиторов. Векселя до настоящего времени не были предъявлены к оплате. 
Резерв по сомнительным долгам в отношении рассматриваемой задолженности в налоговом учете ООО не создавался. 
Возможно ли списание дебиторской задолженности по векселям организации "С" в расходы для целей налогообложения прибыли? В какие сроки это возможно сделать?У ООО имеется дебиторская задолженность организации "С" на сумму 2 млн. руб., обеспеченная векселями. В настоящее время организация "С" находится в процедуре банкротства, в январе 2017 года начато конкурсное производство. Процедура банкротства еще не завершена, организация "С" не ликвидирована. ООО не участвовало в процедуре банкротства организации "С" и не внесено в реестр кредиторов. Векселя до настоящего времени не были предъявлены к оплате. Резерв по сомнительным долгам в отношении рассматриваемой задолженности в налоговом учете ООО не создавался. Возможно ли списание дебиторской задолженности по векселям организации "С" в расходы для целей налогообложения прибыли? В какие сроки это возможно сделать?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В настоящее время условий для признания задолженности компании "С" по векселям безнадежной не имеется. В то же время в будущем у ООО может появиться возможность признать дебиторскую задолженность компании "С" расходом для целей налогообложения...

    Гарант: Налоги / 20 ч. 42 мин. назад
  • Рассчитываем пени за просрочку исполнения обязанности по уплате страховых взносовРассчитываем пени за просрочку исполнения обязанности по уплате страховых взносов

    Письмо Федеральной налоговой службы от 5 июня 2018 г. № КЧ-3-8/3699@ “О рассмотрении обращения”

    Garant.ru / 20 ч. 42 мин. назад
  • Может ли физлицо, подключенное к личному кабинету налогоплательщика, получать документы в бумажном виде?Может ли физлицо, подключенное к личному кабинету налогоплательщика, получать документы в бумажном виде?

    Письмо Федеральной налоговой службы от 9 июня 2018 г. № ГД-3-19/3833@ “Об Интернет-сервисе ЛК ФЛ”

    Garant.ru / 20 ч. 42 мин. назад
  • Разъяснен порядок уплаты налогов через ИнтернетРазъяснен порядок уплаты налогов через Интернет

    Письмо Федеральной налоговой службы от 9 июня 2018 г. № ГД-3-19/3834@ “О порядке уплаты налогов через Интернет”

    Garant.ru / 20 ч. 42 мин. назад
  • Автоматизированная обработка страновых сведений и уведомлений об участии в международной группе компаний: период опытной эксплуатации ПО продленАвтоматизированная обработка страновых сведений и уведомлений об участии в международной группе компаний: период опытной эксплуатации ПО продлен

    Приказ Федеральной налоговой службы от 8 июня 2018 г. N ММВ-7-6/380@ "О продлении опытной эксплуатации программного обеспечения функционального блока N 3 АИС "Налог-3", реализующего автоматизацию технологического процесса 118.00.00.00.0040"

    Garant.ru / 20 ч. 42 мин. назад
  • Об автоматизации приема от организаций финансового рынка, обработки и хранения уведомлений о клиентах и счетах нерезидентовОб автоматизации приема от организаций финансового рынка, обработки и хранения уведомлений о клиентах и счетах нерезидентов

    Приказ Федеральной налоговой службы от 20 апреля 2018 г. N ММВ-7-12/231@ "О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения функционального блока N 3 АИС "Налог-3", реализующего автоматизацию технологического процесса 118.00.00.00.0020 "Автоматический обмен информацией о финансовых счетах с компетентными органами иностранных государств" в части приема от организаций финансового рынка, обработки и хранения уведомлений о клиентах и счетах нерезидентов Российской Федерации, формирования статистической отчетности"

    Garant.ru / 20 ч. 42 мин. назад далее
  • Минфин дал разъяснения о том, как работодателям учитывать траты на отдых своих работниковМинфин дал разъяснения о том, как работодателям учитывать траты на отдых своих работников

    Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ внес серьезные коррективы в ст. 255 НК РФ, благодаря которым компании смогут учесть в расходах затраты на отдых своих сотрудников и членов их семей. Новшества заработают с начала будущего года. Об этом мы писали здесь. Однако в рассматриваемом письме чиновники сделали важное дополнение: это возможно, только если компания заключит договор с туроператором или турагентством. Прямые договоры с гостиницами с точки зрения НК РФ бесполезны. На их основании затраты на отдых работников нельзя будет учесть при налогообложении прибыли.

    v2b.ru / 23 ч. назад далее
  • Отдаленный офис для ведения переговоров — обособленное подразделение компанииОтдаленный офис для ведения переговоров — обособленное подразделение компании

    Компания ведет бизнес в Калужской области. Однако основные заказчики и подрядчики находятся в столице. Для ведения переговоров фирма планирует арендовать офис. При этом в помещении не предполагается ставить стационарные рабочие места, сотрудники будут находиться там лишь периодически. Нужно ли ставить на учет этот офис в качестве ОП компании? По мнению Минфина РФ, данное помещение отвечает признакам обособленного подразделения. Позицию ведомства подтверждают и судьи. Дело в том, что в приведенном случае форма организации работ, а также срок пребывания не объекте сотрудников неважны (постановления ФАС Северо-Западного округа от 02.11.2007 № А26-11293/2005, ФАС Северо-Кавказского округа от 21.09.2006 № Ф08-4234/2006-1814А). Кроме того, чиновники добавили, что если компания сомневается с постановкой на учет ОП, то имеет смысл обратиться в ИФНС. Налоговая на основании представленных фирмой документов примет решение самостоятельно.

    v2b.ru / 23 ч. 2 мин. назад далее
  • Как вернуть переплаченные налогиКак вернуть переплаченные налоги

    ФНС РФ разъяснила правила возврата излишне перечисленного физлицом налога через личный кабинет (ЛК) плательщика. Чиновники напомнили, что использование указанного сервиса предполагает обмен корреспонденцией с ИФНС исключительно в электронном виде. То есть, если налогоплательщику понадобится тот или иной документ именно на бумаге, об этом придется специально уведомить ИФНС, отправив просьбу в любую инспекцию. Для того чтобы вернуть переплаченный налог, нужно оформить письменное заявление об этом. Заявить о своем намерении можно электронно, с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, либо через ЛК. Сроки предоставления ИФНС информации следующие: Возврат налога В течение 1-го месяца со дня получения заявления Принятие решения о возврате либо отказе от возврата В течение 10 дней со дня получения заявления Сообщение о принятом ИФНС решении В течение 5 дней со дня принятия решения   Отправка заявления о возврате возможна либо в бумажном формате по почте, либо через ЛК. ПИСЬМО ФНС РФ от 09.06.2018 № ГД-3-19/3833@ Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

    v2b.ru / 1 д. 0 ч. 47 мин. назад далее
  • О взимании страховых взносов из доходов работниковО взимании страховых взносов из доходов работников

    Письмо Минфина РФ от 18.04.2018 N 03-15-05/25909

    Audit-it | Законы / 1 д. 2 ч. 34 мин. назад
  • Об определении даты фактического получения дохода в целях НДФЛ при списании безнадежного долга с баланса организацииОб определении даты фактического получения дохода в целях НДФЛ при списании безнадежного долга с баланса организации

    Письмо Минфина РФ от 17.04.2018 N 03-04-06/25688

    Audit-it | Законы / 1 д. 2 ч. 43 мин. назад
  • Об исчислении налога при владении участком неполный год и изменении кадастровой стоимостиОб исчислении налога при владении участком неполный год и изменении кадастровой стоимости

    Письмо ФНС России от 14.06.2018 N БС-4-21/11418@

    Audit-it | Законы / 1 д. 3 ч. 9 мин. назад
  • Об изменении состава получаемых налоговиками сведений о транспортных средствах и их владельцахОб изменении состава получаемых налоговиками сведений о транспортных средствах и их владельцах

    Письмо ФНС России от 31.05.2018 N БС-4-21/10566@

    Audit-it | Законы / 1 д. 3 ч. 36 мин. назад
  • Как привлечь к матответственности работника - «дезертира»Как привлечь к матответственности работника - «дезертира»

    То, что материально ответственный работник на момент выявления недостачи уже уволился, не дает работодателю права наказать его, не получив объяснений. Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 07.05.2018 № 66-КГ18-6. После увольнения материально ответственного работника компания провела инвентаризацию. Выявленную недостачу работодатель решил взыскать через суд. Бывший сотрудник с иском не согласился. С результатами проверки работодатель ознакомиться не дал, объяснения по недостаче не истребовал, значит, процедура привлечения к ответственности была нарушена. Первая и вторая инстанции встали на сторону работодателя. Дескать, раз ответственный за имущество перестал быть сотрудником компании, то и получать у него объяснения и знакомить его с результатами инвентаризации не обязательно. Верховный суд РФ такой подход не поддержал и отправил дело на новое рассмотрение. То, что работник на момент проверки уволился, не позволяет работодателю отступать от правил. Процедура привлечения к материальной ответственности в любом случае должна соблюдаться.

    Бухгалтерия.ru / 1 д. 5 ч. 26 мин. назад далее
  • «Ночной бухгалтер». Массовый протест по пенсиям. Вся отчетность в «одно окно». ...«Ночной бухгалтер». Массовый протест по пенсиям. Вся отчетность в «одно окно». ...

    Все чаще вспоминается формат Ютуб-заголовков «ШОК-НОВОСТИ. ЧИТАТЬ ВСЕМ». Но мы так не будем и просто спокойно расскажем обо все по порядку.

    Клерк: Бухгалтеру / 1 д. 5 ч. 26 мин. назад
  • Официальный курс евро и доллара на 19.06.2018 растетОфициальный курс евро и доллара на 19.06.2018 растет

    Официальный курс доллара на 19 июня установлен в размере 63,4838 рублей за один доллар. Курс евро составит 73,4825 рублей за один евро.По сравнению с предыдущими значениями курс доллара вырос на 79,87 копеек, а курс евро - на 94,96 копеек, сообщает Центральный Банк Российской Федерации. 

    Подати.нет / 1 д. 6 ч. 13 мин. назад
  • Об НДС при оказании иностранной организации услуг по сборке оборудования в Узбекистане, Азербайджане, КыргызстанеОб НДС при оказании иностранной организации услуг по сборке оборудования в Узбекистане, Азербайджане, Кыргызстане

    Письмо Минфина РФ от 10.05.2018 N 03-07-08/31102

    Audit-it | Законы / 1 д. 6 ч. 56 мин. назад
  • Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 годаСроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года

    Сохраняйте себе удобный график сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года.

    Клерк: Бухгалтеру / 1 д. 6 ч. 58 мин. назад
  • С 1 августа проверяйте контрагентов в новом сервисе С 1 августа проверяйте контрагентов в новом сервисе

    С 1 августа 2018 года ФНС на своем сайте запустит сервис «Прозрачный бизнес». Информацию в сервисе налоговики разместят поэтапно. Когда и какие сведения ФНС разместит в открытом доступе, смотрите в таблице.

    Главбух.ru / 1 д. 6 ч. 59 мин. назад
  • Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 годаСроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года

    Сохраняем, чтобы потом не искать.

    Клерк: Бухгалтеру / 1 д. 7 ч. 20 мин. назад
  • Определение налоговой базы с использованием ОПХОпределение налоговой базы с использованием ОПХ

    Добрый день ! Помогите,пожалуйста, нужно грамотное решение и обоснованный ответ: Изменится ли ситуация, если речь будет идти о «градообразующем предприятии» при следующих обстоятельствах: компания «А» (находящаяся и осуществляющая деятельность в населенном пункте Город1, имеет ОПХ в Городе 2. Компания представила информацию, что численность компании (со всеми филиалами) составляет более 25 % от численности рабочего населения Города2. При этом инспекция произвела расчет и указала, что численность компании составляет менее 25% от численности рабочего населения Города1, в связи с чем сделала вывод, что убыток учтен не правомерно. Какая позиция, по вашему мнению, является законной?

    TaxPravo.ru / 1 д. 8 ч. 35 мин. назад далее
  • Все, что вы пропустили про НДС и пенсионный возраст на выходных. Плюс недельный обзор «Клерка»Все, что вы пропустили про НДС и пенсионный возраст на выходных. Плюс недельный обзор «Клерка»

    Короткая неделя принесла революционные новости. «Клерк» собрал и проанализировал главное.

    Клерк: Бухгалтеру / 1 д. 9 ч. 9 мин. назад
  • Чиновники запретили принимать от подотчетников БСОЧиновники запретили принимать от подотчетников БСО

    Главбух.ru / 1 д. 9 ч. 19 мин. назад
  • ещё новости
  • Требования к платежкам стали строжеТребования к платежкам стали строже

    Главбух.ru / 1 д. 9 ч. 38 мин. назад
  • Обзор изменений в налоговом законодательствеОбзор изменений в налоговом законодательстве

    23.04.2018 был подписан пакет законов, которые вносят изменения в действующее налоговое законодательство. Мы изучили новшества, затрагивающие интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и готовы поделиться результатами с вами.

    Audit-it | Статьи / 1 д. 10 ч. 35 мин. назад
  • Работник уезжает в командировку или возвращается из нее в выходной: как правильно это оформить и как начислить зарплатуРаботник уезжает в командировку или возвращается из нее в выходной: как правильно это оформить и как начислить зарплату

    <p><span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">Сотрудник отправился в служебную поездку в воскресенье, чтобы в понедельник приступить к работе по месту командировки. Либо, наоборот, закончил работу по месту командировки в пятницу, а в субботу сел в поезд, чтобы вернуться домой. Как работодатель должен оплатить время, проведенное в дороге: исходя из часовой или дневной ставки? Как оформить табель учета рабочего времени? Нужно ли начислить суточные и рассчитать средний заработок? Ответы на эти вопросы можно найти в нашей сегодняшней статье.</span></p>

    Бухгалтерия Онлайн / 1 д. 11 ч. 53 мин. назад далее
  • Повышение НДС было неизбежно, но не предполагается повышать другие налоги - глава СП А.КудринПовышение НДС было неизбежно, но не предполагается повышать другие налоги - глава СП А.Кудрин

    Председатель Счетной палаты заявил, что, кроме готовящегося сейчас повышения налога на добавленную стоимость, увеличений не будет.Об этом Кудрин заявил в эфире телеканала "Россия 24". Он сказал, что увеличение налога на добавленную стоимость непременно состоится. Это "было неизбежно", как выразился глава Счетной палаты."Пока другие налоги не предполагается повышать", – добавил он.Причиной повышения НДС он назвал падение цен на нефть. Из-за этого поступления в казну сократились. "В начале 2014 года цены на нефть были $110–100, сегодня они $6, то есть на треть упали доходы от нефти", – рассказал Кудрин.Правительство одобрило повышение НДС на заседании 14 июня. Там глава правительства Медведев сказал, что налог вырастет из-за повышения пенсионного возраста, чтобы повысить сам размер пенсий. Как обещают, повышение НДС даст бюджету более 600 млрд руб. в год.Источник: Право.ru

    Подати.нет / 1 д. 12 ч. 4 мин. назад далее
  • Какие документы подтвердят выезд за границу для лечения: разъяснение МинфинаКакие документы подтвердят выезд за границу для лечения: разъяснение Минфина

    <p><span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"="">Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. </span>207<span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"=""> НК РФ). Этот срок не прерывается на периоды выезда за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. О том, какими документами можно подтвердить лечение в иностранном государстве, Минфин России рассказал в письме </span>от 18.05.18 № 03-04-05/33747<span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"="">.</span></p>

    Бухгалтерия Онлайн / 1 д. 12 ч. 5 мин. назад далее
  • Инфляция возрастет из-за увеличения ставки НДС - ЦБ РФИнфляция возрастет из-за увеличения ставки НДС - ЦБ РФ

    Регулятор изменил прогноз по инфляции из-за решения правительства увеличить ставку НДС.Как сообщает пресс-служба регулятора, решение было принято на совете директоров ЦБ. «Баланс рисков до конца 2019 года сместился в сторону проинфляционных рисков. Основные риски связаны с эффектом принятых налогово-бюджетных решений, а также с внешними факторами», – сообщает пресс-служба регулятора. Также подчеркивается, что в 2019 году «есть риск некоторого замедления деловой активности».По оценке регулятора, повышение ставки по НДС увеличит инфляцию на 1 процентный пункт. Эффекта стоит ожидать уже в следующем году: в начале 2019 она вырастет до 4–4,5%, ожидается, что к началу 2020 года она вернется на уровень 4%. Годовая инфляция по итогам 2018 года ожидается на уровне 3,5–4%. На май этого года инфляция составляет 2,4%. Регулятор намерен также поменять подход к денежно-кредитной политике – от нейтральной в сторону ужесточения. Меры принимаются также из-за роста НДС и позволят «ограничить масштаб вторичных эффектов от налоговых мер и стабилизировать годовую инфляцию вблизи 4%». Накануне правительство поддержало проект повышения ставки налога на добавленную стоимость на 2 процентных пункта – до 20%. Источник: Право.ru

    Подати.нет / 1 д. 12 ч. 8 мин. назад далее
  • &quot;Шведский стол&quot; для работников: надо ли начислять НДФЛ и страховые взносы&quot;Шведский стол&quot; для работников: надо ли начислять НДФЛ и страховые взносы

    <p><span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"="">Оплата питания по типу «шведского стола», организованного работодателем для сотрудников, облагается </span>НДФЛ<span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"=""> и </span>страховыми взносами<span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"="">. Об этом говорится в письме Минфина России </span>от 17.05.18 № 03-04-06/33350<span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"="">. Помимо этого, чиновники сообщили, как при таком способе организации питания определить доход каждого работника.</span></p>

    Бухгалтерия Онлайн / 1 д. 12 ч. 11 мин. назад далее
  • Нельзя списать убытки, возникшие при прощении долга по договору поставкиНельзя списать убытки, возникшие при прощении долга по договору поставки

    <p><span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">Организация простила покупателю задолженность по оплате поставленного ею товара. Может ли поставщик учесть сумму прощеного долга в расходах при расчете налога на прибыль? Нет, не может, считают в Минфине России. Подробности — в письме финансового ведомства </span>от 22.05.18 № 03-03-06/1/34203<span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">.</span></p>

    Бухгалтерия Онлайн / 1 д. 12 ч. 19 мин. назад далее
  • Правительство предложило увеличить ставку НДС и снизить страховые взносыПравительство предложило увеличить ставку НДС и снизить страховые взносы

    Изменения вносятся в Налоговый кодекс. В Думу внесли сразу два законопроекта, касающихся налогов. Во-первых, НДС вырастет с 18% до 20%, Во-вторых, снизится совокупный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%. Предлагается также внести изменения в федеральные законы о пенсионном страховании, установив тариф страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 22%, рассказывают в правительстве.Подробнее о том, что для граждан изменят новые налоги, читайте в нашем материале "Повышение НДС: как сыграет новая ставка".Источник: Право.ru

    Подати.нет / 1 д. 12 ч. 21 мин. назад далее
  • Как будет повышаться пенсионный возрастКак будет повышаться пенсионный возраст

    Правительство России внесло на рассмотрение в нижнюю палату парламента законопроекты о повышении пенсионного возраста и налога на добавленную стоимость.О том, что тексты будущих законов внесли в парламент, правительство сообщило на своем сайте.Пенсионный возраст повысится. Он станет 63 года для женщин и 65 лет для мужчин. Сейчас это 55 и 60 лет соответственно. Это не произойдет в один момент. Повышение будет медленным: переходный период займет 15 лет – с 2019 по 2034 год. Цель повышения пенсионного возраста – увеличить размер самих пенсий для нынешних пенсионеров. Предполагается, что их смогут увеличивать примерно на 1000 руб. в год.Как будет повышаться возрастВ 63 года на пенсию выйдут женщины, которые родились в 1971 году и позже. Более старшие женщины будут выходить немного раньше.  В 65 лет выйдут на пенсию мужчины, родившиеся в 1968 году и позже. Мужчины 1959 года рождения и женщины 1964 года рождения смогут выйти на пенсию в 2020 году – в возрасте, соответственно, 61 года и 56 лет.Мужчины 1960 года рождения и женщины 1965 года рождения смогут выйти на пенсию в 2022 году – в возрасте 62 и 57 лет соответственно.Мужчины 1961 года рождения и женщины 1966 года рождения – в 2024 году в возрасте 63 и 58 лет соответственно.Мужчины 1962 года рождения и женщины 1967 года рождения – в 2026 году в возрасте 64 и 59 лет соответственно.Мужчины 1963 года рождения и женщины 1968 года рождения – в 2028 году в возрасте 65 и 60 лет соответственно.Женщины 1969 года рождения получат право выхода на пенсию в 2030 году в возрасте 61 года.Женщины 1970 года рождения – в 2032 году в возрасте 62 лет.Женщины 1971 года рождения – в 2034 году в возрасте 63 лет.Людям, имеющим большой страховой стаж (45 лет для мужчин и 40 лет для женщин), предоставят право выхода на пенсию на 2 года раньше достижения общеустановленного пенсионного возраста.При этом все эти условия не затронут тех, кто работает в опасных или вредных местах, сообщает правительство.Источник: Право.ru

    Подати.нет / 1 д. 12 ч. 23 мин. назад далее
  • Профсоюз Конфедерации труда России собрал 1 млн подписей против реформы пенсийПрофсоюз Конфедерации труда России собрал 1 млн подписей против реформы пенсий

    Президент Конфедерации труда России Борис Кравченко пояснил РБК, что подача петиции на сайте change.org — лишь один из компонентов кампании профсоюза против повышения пенсионного возраста.«За неделю мы собрали более миллиона подписей. Нами также запущена петиция на «Российской общественной инициативе», которая будет обязательно рассмотрена, после того как наберет более 100 тыс. голосов. Сейчас порядка 70 тыс. уже есть», — сказал Кравченко. Он добавил, что Конфедерация труда России на следующей неделе перейдет «к более активной фазе» кампании и созданию общественного штаба, который определится с порядком коллективных действий по борьбе с повышением пенсионного возраста по всей России.«В том числе [мы рассматриваем] любые мирные методы протеста и выражения своего мнения, которые мы сможем согласовать в условиях, когда действуют ограничения на митинги во время проведения чемпионата по футболу», — отметил Кравченко. Он подчеркнул, что в коалицию штаба войдут профсоюзы, граждане, общественные организации и политические партии. «Парламентские политические партии заявили о своем намерении участвовать в кампании — это и ЛПДР, «Справедливая Россия» и КПРФ», — сказал Кравченко.В соответствии с президентским указом 202 на время чемпионата мира проведение собраний, митингов, демонстраций, не связанных с футбольным турниром, возможно только по согласованию с властями. Причем они также определяют маршрут мероприятия и длительность акции.В субботу, 16 июня, правительство внесло в Госдуму законопроект о повышении в период с 2019 по 2034 год пенсионного возраста до 65 лет для мужчин и 63 лет для женщин. До этого депутаты КПРФ, «Справедливой России» и ЛДПР в разговоре с РБК говорили, что не поддерживают повышение пенсионного возраста. Так, коммунист Валерий Рашкин говорил, что КПРФ проголосует против реформы, эсэр Сергей Емельянов называл повышение пенсионного возраста «аморальным».Мария Кокорева, Павел КазарновскийИсточник: РБК

    Подати.нет / 1 д. 12 ч. 33 мин. назад далее
  • Федеральная таможенная служба предложила обложить пошлиной все интернет-покупки за рубежомФедеральная таможенная служба предложила обложить пошлиной все интернет-покупки за рубежом

    Федеральная таможенная служба (ФТС) предложила за несколько лет обнулить порог стоимости не облагаемых пошлиной покупок в иностранных интернет-магазинах, сообщают «Ведомости» со ссылкой на два источника в федеральных ведомствах. Информацию о подготовке соответствующего предложения подтвердил замглавы ФТС Тимур Максимов.Сейчас в России лимит беспошлинного ввоза приобретенных в интернете товаров из-за рубежа установлен на уровне €1 тыс. в месяц при максимальном весе 31 кг. Сверх этой суммы пошлина составляет 30% и не менее €4 за килограмм. В результате договоренностей, заключенных ранее на уровне ЕАЭС, члены союза договорились снижать порог стоимости беспошлинных покупок: уже к 2020 году он должен достичь €200.ФТС предлагает ускорить процесс, радикально снизив ставки уже в ближайшее время. Как пояснил замглавы ведомства Тимур Максимов, оно намерено выдвинуть идею об одновременном снижении порога стоимости беспошлинного ввоза и размера самой пошлины. По идее чиновников ФТС, следует снизить таможенный платеж с 30 до 20% и ввести сбор пошлины в размере 20% на коммерческие товары дешевле €200. Этот шаг должен стать этапом на пути к обнулению порога беспошлинного ввоза товаров. Перейти к обложению пошлиной всех покупок в зарубежных интернет-магазинах в ФТС предложили в течение 1–1,5 лет. Указанный срок потребуется, чтобы к новым условиям успели подготовиться как бизнес, так и «Почта России» и таможенные службы.Предложения по снижению порога беспошлинного ввоза товаров уже направлены в Минфин. По оценкам ФТС, эта мера должна приносить в бюджет до 25 млрд руб. в год.Планы снижения порога беспошлинного ввоза товаров уже озвучивались на разных уровнях власти. Так, предложение о его сокращении до €20 содержалось в проекте бюджета на 2018–2020 годы. В прошлом октябре «Почта России» предлагала ввести пошлины для товаров дороже €200 к 2019-му и дороже €20 к 2021 году.Георгий ТадтаевИсточник: РБК

    Подати.нет / 1 д. 12 ч. 38 мин. назад далее
  • Вице-премьер Т.Голикова рассказала о планах отказаться от балльной пенсионной системыВице-премьер Т.Голикова рассказала о планах отказаться от балльной пенсионной системы

    Власти откажутся от балльной пенсионной системы, которая действует с 2015 года. Об этом в программе «Воскресный вечер с Владимиром Соловьевым» на телеканале «Россия 1» заявила вице-премьер Татьяна Голикова.«Да, это правда. Это очень сложное решение, но нам придется это решение принимать», — сказала Голикова (цитата по ТАСС). По ее словам, с учетом повышения пенсионного возраста размер пенсии должен будет составлять не менее 40% от утраченного заработка.Как отметила Голикова, не стоит сравнивать среднюю пенсию и среднюю зарплату, так как необходим «индивидуальный расчет». «Нельзя это считать как среднюю температуру по больнице: то есть среднюю зарплату, которая, скажем, сложилась в экономике за какой-то период, относить к средней пенсии, которая сложилась по всем пенсионерам. Это индивидуальный расчет. И мы готовы эти расчеты предъявить нашему обществу, как только будут приняты соответствующие решения», — пояснила она.Балльная пенсионная система появилась в России в 2015 году в результате пенсионной реформы, которая была направлена на оптимизацию расходов пенсионной системы.Сейчас каждый год трудовой деятельности оценивается в пенсионных баллах. На момент выхода на пенсию накопленные гражданином баллы за каждый год работы суммируются и умножаются на стоимость балла (устанавливается правительством ежегодно и индексируется на уровень не ниже инфляции за предшествующий год).В 2018 году для назначения страховой пенсии по старости необходимо иметь минимум девять лет стажа и 13,8 пенсионного балла. Требования к минимальному размеру стажа и пенсионного коэффициента должны были достигнуть максимума к 2025 году, когда страховая пенсия должна была назначаться при наличии 15 лет стажа и 30 пенсионных баллов.Балльную систему критиковали глава Экономической экспертной группы Евсей Гурвич и экс-министр финансов, председатель Комитета гражданских инициатив и Центра стратегических разработок Алексей Кудрин (теперь глава Счетной палаты). По их мнению, такая система подводит к тому, что накопленные гражданами баллы зависят лишь от доходов бюджета и, соответственно, трансфертов в Пенсионный фонд.В субботу, 16 июня, Минтруд внес в Госдуму законопроект о поэтапном повышении пенсионного возраста до 65 лет для мужчин и до 63 лет для женщин. Реформа продлится с 2019 по 2034 год, пенсионный возраст будет повышаться постепенно на один год.Ранее в интервью РБК Голикова говорила о том, что в правительстве долгое время обсуждали «правильность или неправильность, понятность или непонятность введенной балльной пенсионной формулы». «Я думаю, это тоже тема, которая заслуживает отдельного обсуждения, но не сиюминутного изменения, а действительно отдельного обсуждения ее плюсов, минусов, влияния на показатели пенсионной системы», — говорила вице-премьер.Павел Казарновский, Юлия СтаростинаИсточник: РБК

    Подати.нет / 1 д. 12 ч. 44 мин. назад далее
  • Об исключении скидки к страховому тарифу на ОСС при наличии задолженности по уплате соответствующих взносовОб исключении скидки к страховому тарифу на ОСС при наличии задолженности по уплате соответствующих взносов

    Постановление Правительства РФ от 08.06.2018 N 661

    Audit-it | Законы / 1 д. 19 ч. 42 мин. назад
  • О присвоении физлицу ИНН при постановке на учет в налоговом органеО присвоении физлицу ИНН при постановке на учет в налоговом органе

    Письмо ФНС России от 05.06.2018 N ГД-2-14/1069@

    Audit-it | Законы / 1 д. 19 ч. 44 мин. назад
  • О подписи должностного лица ИФНС в требовании об уплате налоговО подписи должностного лица ИФНС в требовании об уплате налогов

    Информация ФНС России

    Audit-it | Законы / 1 д. 19 ч. 47 мин. назад
  • Об обновлении форм решений налоговых органов о взыскании налогов, сборов и иных обязательных платежейОб обновлении форм решений налоговых органов о взыскании налогов, сборов и иных обязательных платежей

    Приказ ФНС России от 04.04.2018 N ММВ-7-8/189@

    Audit-it | Законы / 1 д. 20 ч. 5 мин. назад
  • Об изменениях в налоговых уведомлениях за 2017 год, рассылаемых физлицамОб изменениях в налоговых уведомлениях за 2017 год, рассылаемых физлицам

    Информация ФНС России от 13.06.2018

    Audit-it | Законы / 1 д. 20 ч. 25 мин. назад
  • Платежное поручение на уплату налога было отправлено в срок. Банк задержал перечисление суммы платежа. На расчетном счете организации имеются денежные средства в достаточном количестве для уплаты налога. Также имеется отметка банка о том, что платежное поручение принято банком. Лицензия у банка не отозвана. 
Несет ли банк ответственность за несвоевременную уплату налога? 
Должна ли организация повторно уплачивать налог?Платежное поручение на уплату налога было отправлено в срок. Банк задержал перечисление суммы платежа. На расчетном счете организации имеются денежные средства в достаточном количестве для уплаты налога. Также имеется отметка банка о том, что платежное поручение принято банком. Лицензия у банка не отозвана. Несет ли банк ответственность за несвоевременную уплату налога? Должна ли организация повторно уплачивать налог?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Налоговую ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных ст. 60 НК РФ обязанностей несет банк. Повторная уплата налога возможна только в том случае, если налоговым органом будет доказана недобросовестность налогоплательщика....

    Гарант: Налоги / 1 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • О транспортном налоге для пенсионеров Астраханской областиО транспортном налоге для пенсионеров Астраханской области

    Письмо Федеральной налоговой службы от 5 июня 2018 г. № БС-4-21/10771@ “О рассмотрении обращения”

    Garant.ru / 1 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • Если форма счета-фактуры изменилась...Если форма счета-фактуры изменилась...

    Письмо Федеральной налоговой службы от 7 июня 2018 г. № СД-3-3/3806@ “О порядке исправления счета-фактуры”

    Garant.ru / 1 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • Обработка персональных данных в ФНС России: цели, условияОбработка персональных данных в ФНС России: цели, условия

    Приказ Федеральной налоговой службы от 13 июня 2018 г. № ММВ-7-6/384@ “Об утверждении Правил обработки персональных данных в Федеральной налоговой службе”

    Garant.ru / 1 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • Предоставление сведений об автомототранспортных средствах и их владельцах: что изменилось?Предоставление сведений об автомототранспортных средствах и их владельцах: что изменилось?

    Письмо Федеральной налоговой службы от 31 мая 2018 г. № БС-4-21/10566@ “О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/545@ «Об утверждении формы и формата представления сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах …»

    Garant.ru / 1 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату услуг адвоката Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату услуг адвоката

    Письмо Минфина РФ от 10.05.2018 N 03-03-07/31147

    Audit-it | Законы / 4 д. 4 ч. 59 мин. назад
  • Об обжаловании актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лицОб обжаловании актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

    Письмо Минфина России от 22.03.2018 г. N 03-02-07/1/18213

    Audit-it | Законы / 4 д. 5 ч. 24 мин. назад
  • Об исчислении НДС при уступке прав требования Об исчислении НДС при уступке прав требования 

    Письмо ФНС России от 28.05.2018 N СД-4-3/10171@ "О направлении письма Минфина России от 15.05.2018 N 03-07-15/32532"

    Audit-it | Законы / 4 д. 5 ч. 51 мин. назад
  • Бесплатный вебинар по переходу на ФГИС &quot;Меркурий&quot; состоится 19 июняБесплатный вебинар по переходу на ФГИС &quot;Меркурий&quot; состоится 19 июня

    <p>С 1 июля 2018 года все организации и ИП, которые имеют дело с продукцией животного происхождения, должны применять систему «Меркурий». О том, как зарегистрироваться в системе и как упростить работу в ней, можно узнать на бесплатном вебинаре. Он состоится 19 июня в 13.00 по московскому времени.</p>

    Бухгалтерия Онлайн / 4 д. 6 ч. 34 мин. назад далее
  • Ставку НДС повысят с 2019 годаСтавку НДС повысят с 2019 года

    <p>Вчера, 14 июня, Правительство РФ одобрило законопроект о повышении ставки налога на добавленную стоимость до 20%. Ожидается, что документ поступит на рассмотрение Госдумы уже в июле текущего года, а повышение налоговой ставки произойдет с 1 января 2019 года.</p>

    Бухгалтерия Онлайн / 4 д. 6 ч. 52 мин. назад
  • Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 7,25 процентаБанк России сохранил ключевую ставку на уровне 7,25 процента

    Совет директоров Банка России не стал снижать ключевую ставку, оставив ее на уровне 7,25 процента. Это вторая подряд пауза в снижении ставки с марта 2018 года.ЦБ пересмотрел вверх прогноз по инфляции с учетом предлагаемого повышения налога на добавленную стоимость (НДС) в 2019 году, указал Банк России в итоговом релизе после заседания совета директоров. "Данная мера окажет влияние на динамику потребительских цен в следующем году, а также может иметь эффект уже в текущем году", - считают в Банке России.Теперь ЦБ прогнозирует годовую инфляцию 3,5-4 процента в конце 2018 года и ее краткосрочное повышение до 4-4,5 процента в 2019 году. К четырем процентам темпы роста потребительских цен вернутся в начале 2020 года, прогнозируют в ЦБ. Баланс рисков до конца 2019 года сместился в сторону проинфляционных рисков, отмечает регулятор. "Основные риски связаны с эффектом принятых налогово-бюджетных решений, а также с внешними факторами", - говорится в релизе.При этом из релиза ЦБ исчезла фраза о том, что денежно-кредитная политика станет нейтральной в 2018 году (под этим подразумевается ключевая ставка 6-7 процентов). С учетом влияния предложенных налогово-бюджетных мер на инфляцию и инфляционные ожидания требуется замедление перехода к нейтральной денежно-кредитной политике, считают в Банке России.В последний раз ЦБ снижал ставку в марте - на 0,25 процентных пункта, до нынешних 7,25 процента. На заседании в конце апреля регулятор взял паузу в снижении ставки. В релизе по итогам заседания ЦБ объяснял это решение неопределенным влиянием падения рубля на инфляцию и другими проинфляционными рисками.На прошлой неделе глава Банка России Эльвира Набиуллина заявляла, что переход денежно-кредитной политики к нейтральной может замедлить процесс снижения ключевой ставки. При возникновении серьезных проинфляционных рисков ставки могут и повышаться, сообщала глава ЦБ.Накануне правительство предложило повысить НДС с 18 до 20 процентов. По оценке первого вице-премьера, министра финансов Антона Силуанова, эта мера может приносить федеральному бюджету около 600 миллиардов рублей в год.

    Подати.нет / 4 д. 7 ч. 36 мин. назад далее
  • ещё новости
  • Официальный курс доллара на 16.06.2018 г. растёт, евро падаетОфициальный курс доллара на 16.06.2018 г. растёт, евро падает

    ЦБ РФ установил официальный курс доллара с 30 мая в размере 62,6851 за один доллар. Курс евро установлен в размере 72,5329 руб. за один евро.По сравнению с предыдущими значениями курс доллара увеличился на 43,40 коп., евро снизился на 1 руб. 2,92 коп

    Подати.нет / 4 д. 8 ч. 58 мин. назад
  • Содержать стадион без поддержки центра будет сложно - губернатор Ростовской области В.Ю.ГолубевСодержать стадион без поддержки центра будет сложно - губернатор Ростовской области В.Ю.Голубев

    Власти Ростовской области рассчитывают на поддержку федерального бюджета в вопросе содержания стадиона «Ростов Арена», об этом губернатор региона Василий Голубев заявил в ходе пресс-конференции 13 июня.По его словам, на содержание стадиона потребуется направлять не менее 250 млн руб. в год.«Я считаю, что стадион максимально быстро должен быть передан в эксплуатацию региону, чтобы точно оценить возможности. На первом этапе его содержать без поддержки федерального центра будет сложно. Мы должны его включить в жизнь, оценить, как зарабатывать, как приглашать болельщиков на матч», — отметил он.Ранее РБК Ростов сообщал о том, что, согласно проекту постановления Правительства РФ, содержание стадиона «Ростов Арена» до 2022 года обойдется в 1,7 млрд руб. Из федерального бюджета на эти цели планируют выделить более 1 млрд руб., из регионального — 40 млн руб. Остальная сумма, по мнению авторов проекта, будет получена из внебюджетных источников.Новый стадион на левом берегу Дона официально ввели в эксплуатацию 16 марта 2018. строительство стадиона началось в 2013 году. Во время проведения ЧМ-2018 стадион будет вмещать 45 тыс. зрителей, после окончания турнира — 38 тыс. Это станет возможно за счет установки временных сидений, которые будут использоваться в ходе мундиаля. Общая площадь стадиона составляет 71,6 тыс. кв. м.Источник: РБК

    Подати.нет / 4 д. 9 ч. 51 мин. назад далее
  • Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы?Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы?

    В недавнем письме ФНС высказала свое мнение по вопросу удержания НДФЛ и исчисления страховых взносов с суммы компенсации питания сотрудников. Точку зрения налогового ведомства разделяет и Минфин: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы. Вместе с тем имеется судебная практика, где арбитры пришли к выводу, что налогообложение такой компенсации не всегда является обоснованным.

    Audit-it | Статьи / 4 д. 10 ч. 24 мин. назад далее
  • Компенсация за изъятый участок земли: как исчислить налог на прибыль и НДСКомпенсация за изъятый участок земли: как исчислить налог на прибыль и НДС

    <p>Организация получила денежную компенсацию за изъятие земельного участка для государственных и муниципальных нужд. Облагаются ли данные средства налогом на прибыль и НДС? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 22.05.18 № 03-03-06/1/34208.</p>

    Бухгалтерия Онлайн / 4 д. 11 ч. 44 мин. назад
  • Как рассчитать транспортный налог, если мощность автомобиля зависит от вида топливаКак рассчитать транспортный налог, если мощность автомобиля зависит от вида топлива

    <p>У организации есть автомобиль с двигателем, который способен работать на двух видах топлива (бензине и газе). Мощность двигателя зависит от вида топлива: при использовании бензина она составляет 100 л. с., а при использовании газа — 90 л. с. Исходя из какой мощности двигателя (для бензина, для газа или иной величины) следует определять налоговую базу по транспортному налогу? В данном случае при расчете налога надо учитывать максимальную мощность машины. Такая позиция выражена в письме Минфина России от 28.05.18 № 03-05-05-04/35819.</p>

    Бухгалтерия Онлайн / 4 д. 11 ч. 48 мин. назад далее
  • ФНС ответила на вопросы о предоставлении стандартных вычетов на детейФНС ответила на вопросы о предоставлении стандартных вычетов на детей

    <p>Федеральная налоговая служба продолжает отвечать на своем сайте на самые частые вопросы налогоплательщиков. Недавно мы сообщили о наиболее интересных ответах на тему применения ККТ (см. «Ошибка при регистрации, одна касса при совмещении спецрежимов, перерегистрация фискального накопителя: ФНС ответила на вопросы о применении ККТ»). Сегодня предлагаем вашему вниманию самые популярные разъяснения по вопросам о предоставлении стандартного вычета на ребенка.</p>

    Бухгалтерия Онлайн / 4 д. 11 ч. 57 мин. назад далее
  • В &quot;Контур.Нормативе&quot; теперь можно сравнить старую и новую редакцию законаВ &quot;Контур.Нормативе&quot; теперь можно сравнить старую и новую редакцию закона

    <p>В справочно-правовой системе «Контур.Норматив» появился еще один очень полезный инструмент — сравнение разных редакций законов и других нормативно-правовых актов (НПА). Сравнение редакций поможет бухгалтеру быстро увидеть, какие именно поправки были внесены  в тот или иной НПА.</p>

    Бухгалтерия Онлайн / 4 д. 12 ч. 4 мин. назад
  • Бюджетное учреждение (далее - учреждение) находится на общей системе налогообложения. Учреждение оказывает населению бытовые и педагогические услуги, услуги общепита не оказываются. По мнению налогового органа, учреждения, оказывающие услуги населению, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, должны применять онлайн-ККТ с 01.07.2018. Имеет ли учреждение право на отсрочку по установлению ККТ до 01.07.2019?Бюджетное учреждение (далее - учреждение) находится на общей системе налогообложения. Учреждение оказывает населению бытовые и педагогические услуги, услуги общепита не оказываются. По мнению налогового органа, учреждения, оказывающие услуги населению, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, должны применять онлайн-ККТ с 01.07.2018. Имеет ли учреждение право на отсрочку по установлению ККТ до 01.07.2019?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При оказании услуг (кроме услуг общественного питания) населению учреждение вправе до 1 июля 2019 года при осуществлении наличных денежных расчетов не применять ККТ при условии выдачи бланка строгой отчетности, оформленного в соответствии с требованиями...

    Гарант: Налоги / 4 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • Транспортный налог: разъяснения для организацийТранспортный налог: разъяснения для организаций

    Письмо Федеральной налоговой службы от 17 апреля 2018 г. № БС-4-21/7234 Об исчислении и уплате транспортного налога

    Garant.ru / 4 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • Об изменениях в Инструкции № 157нОб изменениях в Инструкции № 157н

    8 мая вступил в силу Приказ Минфина РФ от 31.03.2018 №and#8197;64н, которым внесены изменения в Инструкцию №and#8197;157н. Применять эти поправки нужно при формировании учетной политики на 2018 год. В прошлом номере мы рассмотрели изменения в Едином плане счетов. В продолжение начатой темы в данной статье приведем обзор основных новшеств в самой инструкции.

    Audit-it | Статьи / 5 д. 10 ч. 33 мин. назад далее
  • По решению суда общество обязали возместить ущерб, причиненный окружающей среде (лесным насаждениям). 
Возможно ли данный ущерб учесть в целях налогообложения прибыли в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, или он будет рассмотрен как санкции, взимаемые государственными органами, в соответствии с п. 2 ст. 270 НК РФ (в дальнейшем общество планирует возместить данную сумму ущерба с подрядчика)?По решению суда общество обязали возместить ущерб, причиненный окружающей среде (лесным насаждениям). Возможно ли данный ущерб учесть в целях налогообложения прибыли в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, или он будет рассмотрен как санкции, взимаемые государственными органами, в соответствии с п. 2 ст. 270 НК РФ (в дальнейшем общество планирует возместить данную сумму ущерба с подрядчика)?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Учитывая позицию Минфина России и большинства судебных инстанций, полагаем, что расходы на возмещение ущерба, причиненного окружающей среде, следует учесть при налогообложении прибыли на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Обоснование позиции:...

    Гарант: Налоги / 5 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • В РФ введут документ МСФО о внесении изменений в программу - поправки к IAS 19В РФ введут документ МСФО о внесении изменений в программу - поправки к IAS 19

    Минфин планирует ввести в действие на территории РФ документ МСФО «Внесение изменений в программу, сокращение программы или погашение обязательств по программе (Поправки к МСФО (IAS) 19)». Соответствующий проект вынесен на общественное обсуждение....

    Audit-it | События / 6 д. 10 ч. 19 мин. назад
  • Строительство и вахтаСтроительство и вахта

    В большинстве случаев строительным компаниям трудно обойтись без вахтового метода организации работ: если компания и не отправляет своих работников куда-то на строительство объекта, то ей, вполне возможно, приходится привлекать работников из других регионов. Даже в Москву. Согласно ст. 297 ТК РФ вахтовый метод – это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания. Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности.

    Audit-it | Статьи / 6 д. 10 ч. 42 мин. назад далее
  • Возможно ли внести в уставный капитал ООО долю в виде акций иностранной организации? Каков порядок оформления внесения акций в уставной капитал?Возможно ли внести в уставный капитал ООО долю в виде акций иностранной организации? Каков порядок оформления внесения акций в уставной капитал?

    В соответствии с п. 1 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную...

    Гарант: Налоги / 6 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • Аудиторская проверка по требованию учредителяАудиторская проверка по требованию учредителя

    В организацию поступило письмо от одного из учредителей, у которого 30% УК. В письме этот учредитель требует провести аудит и предоставить его аудиторам все необходимые документы. Обязано ли общество проводить аудит по требованию учредителя? Если обязанно, тогда в какие сроки и какую документацию организация будет обязана предоставить?

    Фискалы.ru / 9 д. 21 ч. 7 мин. назад
  • О подаче возражений на акты налоговых проверок: разъяснения ФНСО подаче возражений на акты налоговых проверок: разъяснения ФНС

    Главное налоговое ведомство страны рассказало, как рассматриваются возражения на акты налоговых проверок налогоплательщиков (Информация ФНС). Полагаем, что основные моменты темы будут интересны широкому кругу читателей.

    Audit-it | Статьи / 10 д. 7 ч. 9 мин. назад
  • Сайт аптечной организации: налоговый и бухгалтерский учет расходовСайт аптечной организации: налоговый и бухгалтерский учет расходов

    Наличие собственного сайта большинством хозяйствующих субъектов уже не рассматривается как некая роскошь. Этот «невидимый глазу помощник» стал неотъемлемой составляющей любого бизнеса. Аптечные организации – не исключение. Несмотря на наличие законодательного запрета на интернет-торговлю лекарственными препаратами и медицинскими изделиями, аптеки активно создают и продвигают сайты с целью привлечения к себе большего числа потенциальных покупателей и партнеров. Налоговый и бухгалтерский учет расходов, связанных с созданием и продвижением сайта, имеет характерные особенности. Подробности – далее.

    Audit-it | Статьи / 10 д. 7 ч. 21 мин. назад далее
  • О штрафах, уплаченных аптекой по вине работника, и взыскании с него суммы материального ущербаО штрафах, уплаченных аптекой по вине работника, и взыскании с него суммы материального ущерба

    По результатам проведенной Государственной инспекцией труда документарной проверки соблюдения норм трудового законодательства аптечная организация признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, и оштрафована. Уплатив штраф и выяснив, по чьей вине произошло данное нарушение, аптека приняла решение о взыскании с виновного работника суммы материального ущерба. Правомерно ли подобное решение?

    Audit-it | Статьи / 10 д. 7 ч. 59 мин. назад далее
  • Налоговые итоги за май 2018Налоговые итоги за май 2018

    Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.

    Audit-it | Статьи / 10 д. 8 ч. 6 мин. назад
  • В период работы на ЕСХН организация включила в расходы сумму сельскохозяйственных затрат. С января следующего года организация перешла на общую систему налогообложения. 
В 2018 году организация получила субсидии на возмещение затрат, произведенных в прошлом году (ЕСХН). Субсидия выделена на компенсацию затрат текущего характера, в том числе на закладку садов (приобретение саженцев, мелиорацию и т.п.), а не на приобретение иного амортизируемого имущества. 
При этом саженцы приобретались близкие к эксплуатационному возрасту, поэтому уже в периоде приобретения достигли стадии плодоношения и были приняты к учету в качестве основных средств, а расходы на их приобретение были учтены при определении налоговой базы по ЕСХН за 2017 год. При налогообложении прибыли (с 2018 года) применяется метод начисления. 
Облагается ли сумма субсидий налогом на прибыль?В период работы на ЕСХН организация включила в расходы сумму сельскохозяйственных затрат. С января следующего года организация перешла на общую систему налогообложения. В 2018 году организация получила субсидии на возмещение затрат, произведенных в прошлом году (ЕСХН). Субсидия выделена на компенсацию затрат текущего характера, в том числе на закладку садов (приобретение саженцев, мелиорацию и т.п.), а не на приобретение иного амортизируемого имущества. При этом саженцы приобретались близкие к эксплуатационному возрасту, поэтому уже в периоде приобретения достигли стадии плодоношения и были приняты к учету в качестве основных средств, а расходы на их приобретение были учтены при определении налоговой базы по ЕСХН за 2017 год. При налогообложении прибыли (с 2018 года) применяется метод начисления. Облагается ли сумма субсидий налогом на прибыль?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Полученные в 2018 году средства в виде субсидий на компенсацию затрат, произведенных в периоде применения ЕСХН (2017 год), подлежат единовременному признанию в составе внереализационных доходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль.Обоснование...

    Гарант: Налоги / 10 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • О «глубине» повторной выездной налоговой проверкиО «глубине» повторной выездной налоговой проверки

    Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ предметом выездной налоговой проверки (ВНП) является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В силу положений п. 5 ст. 89 НК РФ инспекторы не вправе в рамках ВНП проверять дважды один и тот же период по одному и тому же налогу. При этом п. 10 указанной статьи допускает проведение повторных ВНП, при назначении которых положения п. 5 не действуют. В каких случаях проводится повторная ВНП? Можно ли при повторной ВНП, осуществляемой в случае представления налогоплательщиком «уточненки», проверять период, превышающий три календарных года, предшествующие году вынесения решения о ее проведении? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете далее.

    Audit-it | Статьи / 11 д. 7 ч. 18 мин. назад далее
  • О начислении амортизации по неиспользуемому объекту ОСО начислении амортизации по неиспользуемому объекту ОС

    Приобретенное организацией имущество было введено в эксплуатацию и использовалось в хозяйственной деятельности. Ввиду отсутствия заказов потребность в нем временно отпала, в связи с чем оборудование было сдано на склад и хранится там на протяжении продолжительного периода (более 8 месяцев). Обязана ли организация перевести его на консервацию и прекратить начисление амортизации в целях налогообложения прибыли?

    Audit-it | Статьи / 11 д. 7 ч. 36 мин. назад далее
  • Единственный учредитель ООО N 1 (он же ИП) владеет долей в размере 1/3 уставного капитала ООО N 2. Он же является руководителем обоих ООО. 
Оба ООО и ИП (далее обобщенно также - лица) были зарегистрированы давно, причем в разные годы. У ООО N 1 и N 2 разные юридические адреса и местонахождение офисов. ИП зарегистрирован по месту жительства. 
Деятельность представляет собой оказание услуг. Виды деятельности разных лиц близки, но не одинаковы. Клиентская база разная. Рассматриваемые лица не являются единственными поставщиками или покупателями услуг друг друга. 
Часть персонала работает только в ООО N 1 или ООО N 2, часть - в обоих ООО (по совместительству). У ИП наемного персонала нет. 
Есть ли в данной ситуации признаки "дробления бизнеса"?Единственный учредитель ООО N 1 (он же ИП) владеет долей в размере 1/3 уставного капитала ООО N 2. Он же является руководителем обоих ООО. Оба ООО и ИП (далее обобщенно также - лица) были зарегистрированы давно, причем в разные годы. У ООО N 1 и N 2 разные юридические адреса и местонахождение офисов. ИП зарегистрирован по месту жительства. Деятельность представляет собой оказание услуг. Виды деятельности разных лиц близки, но не одинаковы. Клиентская база разная. Рассматриваемые лица не являются единственными поставщиками или покупателями услуг друг друга. Часть персонала работает только в ООО N 1 или ООО N 2, часть - в обоих ООО (по совместительству). У ИП наемного персонала нет. Есть ли в данной ситуации признаки "дробления бизнеса"?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Судя по предоставленной нам информации, в деятельности ООО N 1, ООО N 2 и ИП присутствуют отдельные признаки "дробления бизнеса" в понимании налоговых органов. В то же время многие другие признаки отсутствуют. Полагаем, что со стороны налоговых органов...

    Гарант: Налоги / 11 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • Спорные вопросы налогообложения при передаче арендатором арендодателю неотделимых улучшенийСпорные вопросы налогообложения при передаче арендатором арендодателю неотделимых улучшений

    Арендуя имущество, арендатор нередко вносит в него какие-либо изменения. Как правило, это связано с адаптацией имущества под деятельность арендатора, иногда – с установлением особой формы расчетов между арендодателем и арендатором (когда стоимость производимых арендатором изменений арендованного имущества зачитывается или выступает в качестве формы арендной платы). Нередко подобные изменения арендованного имущества получают признаки неотделимых улучшений, соответственно, по общему правилу, они рано или поздно передаются арендодателю вместе с арендованным имуществом. И вот тут могут возникнуть спорные вопросы налогово-правового характера, некоторые из которых мы и собираемся рассмотреть в настоящей статье.

    Audit-it | Статьи / 12 д. 9 ч. 7 мин. назад далее
  • О расследовании несчастных случаев, произошедших с обучающимисяО расследовании несчастных случаев, произошедших с обучающимися

    Если с работником учреждения произошел несчастный случай, работодатель должен провести расследование, прежде всего, чтобы установить причину и предотвратить подобное в дальнейшем. Кроме того, работодатель должен квалифицировать несчастный случай как связанный или не связанный с производством с целью получения работником компенсации за полученные травмы в виде социальной страховки. А что делать, если несчастный случай произошел с учеником или студентом, который каждый день ходит в школу или институт? Обязанность расследовать несчастный случай, произошедший с лицом, обучающимся в образовательном учреждении, лежит на этом учреждении. Как должен происходить данный процесс?

    Audit-it | Статьи / 12 д. 9 ч. 33 мин. назад далее
  • Tax free в действииTax free в действии

    С 1 января 2018 года на территории РФ начала действовать система tax free, введенная Федеральным законом от 27.11.2017 № 341-ФЗ. Полноценная работа новой для России системы tax free потребовала принятия ряда нормативных актов. О том, какие документы уже работают, а также о практическом применении налоговых изменений читайте в предложенном материале.

    Audit-it | Статьи / 12 д. 9 ч. 49 мин. назад далее
  • Национальная футбольная ассоциация (Федерация футбола Бельгии) арендует у российской организации спортивное оборудование (тренажеры) на время проведения Чемпионата Мира по футболу 2018 года. 
Обязана ли российская организация при сдаче в аренду спортивного оборудования предъявить к оплате арендатору соответствующую сумму НДС?Национальная футбольная ассоциация (Федерация футбола Бельгии) арендует у российской организации спортивное оборудование (тренажеры) на время проведения Чемпионата Мира по футболу 2018 года. Обязана ли российская организация при сдаче в аренду спортивного оборудования предъявить к оплате арендатору соответствующую сумму НДС?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если российская организация - арендодатель не включена в перечень контрагентов FIFA, размещенный на официальном сайте Оргкомитета "Россия-2018", то при сдаче в аренду спортивного оборудования Федерации футбола Бельгии она обязана в общем порядке предъявить...

    Гарант: Налоги / 12 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • Предприниматели VS налоговики: со счетов компаний пропадают деньги на уже уплаченные налоги.Предприниматели VS налоговики: со счетов компаний пропадают деньги на уже уплаченные налоги.

    Что происходит и как быть, если с вашего счета списали лишнее? https://incrussia.ru/understand/pred...isali-lishnee/

    Фискалы.ru / 12 д. 21 ч. 19 мин. назад
  • Обязаны ли после того, как появилась ставка, объявить на неё конкурс? И только после этого могут брать на неё лиц из резерва?Обязаны ли после того, как появилась ставка, объявить на неё конкурс? И только после этого могут брать на неё лиц из резерва?

    Обязаны ли после того, как появилась ставка, объявить на неё конкурс? И только после этого могут брать на неё лиц из резерва?

    Фискалы.ru / 13 д. 5 ч. назад
  • Компенсация роизводителем сервисного обслуживания автомобиляКомпенсация роизводителем сервисного обслуживания автомобиля

    Доброе утро, коллеги! Проверяю производителя автомобилей. Дилеры выставляют ему счета-фактуры за гарантийный ремонт автомобилей без НДС И счета-фактуры за сервисное обслуживание автомобилей (кто с НДС, кто без НДС). С гарантийным все понятно, допустим А сервисное? Компенсация расходов по сервисному обслуживанию это же не приобретение товаров-работ-услуг-имущественных прав? Потребителем услуг ведь является покупатель автомобиля, просто для покупателя они бесплатны Как смотрите на перспективу снятия этих вычетов?)))

    Фискалы.ru / 13 д. 15 ч. 19 мин. назад далее
  • Договором аренды офисного помещения предусмотрена арендная ставка в долларах США за 1 м2. В целях исчисления рублевого эквивалента любой суммы, подлежащей уплате по договору аренды, стороны договорились применять фиксированный курс в размере 64 рубля за 1 доллар США. Во избежание сомнений настоящий рублевый эквивалент будет применяться в течение всего срока договора аренды. 
По какому курсу необходимо отразить выручку для целей исчисления налога на прибыль и НДС в случае получения денежных средств после факта оказания услуг (постоплата) в случае, если в договоре ничего не сказано про курс выручки (иными словами, курс установлен только на дату оплаты), а также в случае, если в договоре есть фраза (указан курс выручки): "Арендодатель выставляет акты и счета-фактуры по настоящему договору аренды, оформленные в соответствии с требованиями действующего законодательства, в российских рублях по фиксированному курсу в размере 64 рубля за 1 доллар США"?Договором аренды офисного помещения предусмотрена арендная ставка в долларах США за 1 м2. В целях исчисления рублевого эквивалента любой суммы, подлежащей уплате по договору аренды, стороны договорились применять фиксированный курс в размере 64 рубля за 1 доллар США. Во избежание сомнений настоящий рублевый эквивалент будет применяться в течение всего срока договора аренды. По какому курсу необходимо отразить выручку для целей исчисления налога на прибыль и НДС в случае получения денежных средств после факта оказания услуг (постоплата) в случае, если в договоре ничего не сказано про курс выручки (иными словами, курс установлен только на дату оплаты), а также в случае, если в договоре есть фраза (указан курс выручки): "Арендодатель выставляет акты и счета-фактуры по настоящему договору аренды, оформленные в соответствии с требованиями действующего законодательства, в российских рублях по фиксированному курсу в размере 64 рубля за 1 доллар США"?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В обоих рассматриваемых случаях при исчислении налога на прибыль пересчет в рубли арендной платы на конец каждого месяца производится по фиксированному курсу - 64 рубля за 1 доллар США. Курсовые разницы не возникают. При определении налоговой базы...

    Гарант: Налоги / 13 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • ещё новости
  • Гиппократ заплатил налоговикам все под рисском банкротстваГиппократ заплатил налоговикам все под рисском банкротства

    Один из крупнейших в стране заводов по производству галеновых препаратов избежал банкротства https://www.kommersant.ru/doc/3650166

    Фискалы.ru / 14 д. 6 ч. 50 мин. назад
  • В счете-фактуре и накладной указано верное, но сокращенное до аббревиатуры наименование приобретенного товара. 
Договор поставки в виде отдельного документа не оформляется, поставщиком выставляется покупателю счет на оплату, где также приведены аббревиатуры товаров. Расшифровка обозначений имеется только в информационном письме поставщика. 
Имеет ли право покупатель производить налоговый вычет НДС по описанным счету-фактуре и накладной?В счете-фактуре и накладной указано верное, но сокращенное до аббревиатуры наименование приобретенного товара. Договор поставки в виде отдельного документа не оформляется, поставщиком выставляется покупателю счет на оплату, где также приведены аббревиатуры товаров. Расшифровка обозначений имеется только в информационном письме поставщика. Имеет ли право покупатель производить налоговый вычет НДС по описанным счету-фактуре и накладной?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Покупатель в анализируемой ситуации имеет право производить налоговый вычет "входного" НДС по оформленным рассматриваемым образом счетам-фактурам и накладным.Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим...

    Гарант: Налоги / 14 д. 20 ч. 42 мин. назад
  • 5 налоговых споров 20185 налоговых споров 2018

    Вчера выступил на ежегодной CFO-конференции, проводимой АНК, с сообщением по теме "5 налоговых споров 2018". Презентацию прилагаю. Также можете ознакомиться с видео записью презентации с мероприятия. Многие из этих дел свидетельствуют о том, что при проведении проверок налоговики уделяют повышенное внимание операциям по перечислению денежных средств из России за рубеж и по передаче других активов иностранным организациям. Поэтому, при планировании и совершении такого рода сделок необходимо внимательно относиться к оценке налоговых рисков. Также, при налоговом структурировании необходимо учитывать, что налоговики не будут оценивать каждую конкретную сделку в отдельности, а будут анализировать её с учётом связанных сделок и с учётом структуры группы компаний. При этом, суды такой подход налоговиков поддерживают. Вложения 5 споров _ BGP.pdf (436.2 Кб)

    Фискалы.ru / 18 д. 7 ч. 3 мин. назад далее
  • как правильно оформить выход одного учредителя и ввод другого?как правильно оформить выход одного учредителя и ввод другого?

    Из обсуждений в нашем чате Фискалы.Ру в WhatsApp Вопрос: Цитата: Всем привет! Кто-нибудь из регистрации может помочь как правильно оформить выход одного учредителя и ввод другого? И сколько это времени занимает. Комментарий: Цитата: В случае перехода доли, принадлежащей единственному участнику или одному из участников, наиболее быстрый и относительно простой способ оформить переход права собственности - сделка купли продажи доли. Такая сделка оформляется в нотариальном порядке, заявителем в данном случае выступит нотариус, он же заполняет и отправляет в налоговый орган заявление. Сторонам требуется только предоставить комплект документов общества (устав, свидетельство о регистрации, свидетельство о постановке на учет, решение о назначении руководителя, приказ о вступлении в должность руководителя и главного бухгалтера), документы, подтверждающие право покупателя на долю (договор купли-продажи, решение о создании общества и т.п.) и документ об оплате отчуждаемой доли (банковская выписка, акт приема-передачи, справка, подписанная руководителем и главным бухгалтером). Собственно сделка занимает примерно час, в течение двух дней нотариус отправляет документы в регистрирующий орган, в течение пяти рабочих дней выносится решение о внесении соответствующей записи. Стоит помнить о том, что при заключении договора для физических лиц требуется согласие супругов на отчуждение имущества, оформленное нотариально, а также о том, что уставом может быть предусмотрена определенная процедура отчуждения доли, например, согласие остальных участников или преимущественное право на приобретение доли другими участниками или обществом.

    Фискалы.ru / 20 д. 3 ч. 12 мин. назад далее
  • Антониу Гутерриш наградил медалью ООН двух миротворцев в Мали Антониу Гутерриш наградил медалью ООН двух миротворцев в Мали

    По случаю 70-летия со дня учреждения первой миротворческой операции ООН Генеральный секретарь ООН Антониу Гутерриш поблагодарил миллион мужчин и женщин, которые служили или несут службу в составе «голубых касок». Международный день миротворца, который отмечают 29 мая, глава ООН встречает в Бамако, Мали. Только за прошлый год в этой стране погиб 21 миротворец и 7 гражданских сотрудников Миссии ООН – МИНУСМА.

    ФНС РФ / 20 д. 22 ч. 38 мин. назад далее
  • Генеральный секретарь отмечает День миротворца вместе с «голубыми касками» ООН в МалиГенеральный секретарь отмечает День миротворца вместе с «голубыми касками» ООН в Мали

    Обычное патрулирование вечерних улиц Бамако, столицы Мали, в воскресенье все же было не совсем обычным: во вторник в страну приезжает Генеральный секретарь ООН Антониу Гутерриш, чтобы вместе с «голубыми касками» отметить 70-ю годовщину миротворчества ООН.  

    ФНС РФ / 21 д. 14 ч. 20 мин. назад
  • Совет по МСФО скорректировал свои планыСовет по МСФО скорректировал свои планы

    После очередного проведенного заседания Совета по МСФО в план его работы, по традиции, были внесены корректировки, которые в этот раз оказались еще малочисленнее, чем месяц назад. Проекты улучшения стандартов Этот пункт сегодня, пожалуй, самый ...

    Audit-it | События / 22 д. 6 ч. 40 мин. назад
  • Генсек ООН призвал все страны мира поддержать концепцию мирной и процветающей Африки Генсек ООН призвал все страны мира поддержать концепцию мирной и процветающей Африки

    Что хорошо для Африки, то хорошо и для всего мира. Об этом заявил Генеральный секретарь ООН Антониу Гутерриш в своем послании по случаю Дня Африки, который отмечают 25 мая.  Он призвал все страны поддержать концепцию мирной и процветающей Африки. 

    ФНС РФ / 24 д. 22 ч. 13 мин. назад
  • Самостоятельные правонарушения ч. 6.3. ст. 15.25 КоАПСамостоятельные правонарушения ч. 6.3. ст. 15.25 КоАП

    Всем добрый день или вечер. Совсем уже голова идет кругом, может кто-то сможет из форумчан помочь. В рамках одного внешнеторгового договора с нерезидентом нами были оказаны услуги по одному паспорту сделки. Так в мае 2016 года было оказано услуг: 7 актов. Нарушили сроки по представлению справки и подтверждающих документов в соответствии с п. 9.2.2 Инструкции № 138-И Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы предоставляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Налоговая привлекает по ч. 6.3. ст. 15.25 КоАП, но составляет 2 протокола в одном указывает 4 акта за май 2016, во втором 3 акта за май 2016. Дата совершения правонарушения, просрочка в сроках, контрагент, контракт, ПС - одно и тоже. Пытаюсь понять ход мысли, но не получается. Направили возражения, что нельзя привлекать за одно и тоже правонарушение дважды. Делайте один протокол по всем актам за май 2016 - без результата, два постановления. Вот и вопрос образует ли самостоятельное правонарушение каждый акт в одном месяце. По логике, тогда должно было быть 7 протоколов или нам просто пошли на встречу, тогда лучше не обжаловать... Очень буду благодарен за любые идеи.

    TaxPravo.ru / 26 д. 6 ч. 3 мин. назад далее
  • А40-176513/2016 (Каширский Двор) // Определение ВС РФ от 05.04.2018 № 305-КГ17-20231А40-176513/2016 (Каширский Двор) // Определение ВС РФ от 05.04.2018 № 305-КГ17-20231

    Ссылка на дело в картотеке Можно применить пониженную ставку (5%), предусмотренную СИДН, если займ выдан сестрой и его налоговики переквалифицировали в контролируемую задолженность и в связи с чем доначислили дивиденды на сумму выплаченных процентов, превышающих рассчитанную сумму предельных процентов.

    Фискалы.ru / 26 д. 8 ч. 10 мин. назад
  • Вспышка Эболы: ближайшие недели будут критическими Вспышка Эболы: ближайшие недели будут критическими

    «На острие ножа» - так специалисты Всемирной организации здравоохранения охарактеризовали ситуацию с вспышкой Эболы в Демократической Республике Конго (ДРК). Она может перерасти в эпидемию, а может погаснуть. Несмотря на оперативные действия, число подтвержденных случаев инфицирования увеличилось до 58 человек, 27 из них скончались.  

    ФНС РФ / 26 д. 21 ч. 30 мин. назад
  • Вычет по НДС без проверки и судаВычет по НДС без проверки и суда

    Компании уменьшают НДС на вычеты, когда закупают что-то у поставщиков. К этому вопросов нет, так можно. Но иногда можно оформить сделку неправильно, и налоговая заподозрит незаконное уменьшение налогов. https://delo.modulbank.ru/paper-nds

    Фискалы.ru / 27 д. 4 ч. 32 мин. назад
  • Как при ВНП должны убрать расходы по проблемному поставщику?Как при ВНП должны убрать расходы по проблемному поставщику?

    Добрый день. Помогите пжл разобраться. После выездной (проверяли 2014-2016) снимают расходы по проблемному поставщику. Например: 1. мпз были приобретены 15.12.14, а отпущены в производство в августе 2015. Но снимают все расходы в 2014 году и начисляют с этого же момента пени. Это разве правильно? У нас же не было занижение нал.базы в 2014 году из за этих мпз? 2. мпз были приобретены 20.12.2016 . Снимают полностью и начисляют пени. Но эти МПЗ были отпущены в производство только в 2017 году. Так и должно быть? Снимают заранее, т.к. 2017 год не попадает под проверку? Спасибо.

    Фискалы.ru / 27 д. 9 ч. 48 мин. назад далее
  • Загрузка списка из файла в ЦОДеЗагрузка списка из файла в ЦОДе

    При применении фильтра, например в ЕГРЮЛ, в поле ИНН можно загрузить список значений из файла. Кто нибудь знает как загружать и какой файл (формат)?

    Фискалы.ru / 28 д. 5 ч. 29 мин. назад
  • Включение расходов на отделку в состав имущественного вычета при покупке квартирыВключение расходов на отделку в состав имущественного вычета при покупке квартиры

    Привет коллегам:) И опять я с проблемой... Налогоплательщик предоставил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет с покупки квартиры, при этом он включает в состав вычета расходы на отделку квартиры. В договоре с застройщиком сказано, что квартира передаётся ему без отделки, но договор-то не долевого участия в строительстве, купли-продажи:!: Чел купил квартиру у застройщика, но уже в сданном доме:!: Я предложила исключить расходы на отделку из состава вычета, но он не соглашается подать корректировку:-x Говорит, что он имеет право включить расходы на отделку, так как в договоре сказано, что квартира передаётся без отделки... Но ведь позиция ФНС, что включить расходы на отделку в состав вычета при покупке квартиры по договору купли-продажи нельзя! Или я не права? Помогите!!! Мне надо проверку эту закрывать, срок подходит, а чел не подаёт корректировку:eek::eek::eek:

    Фискалы.ru / 28 д. 8 ч. 58 мин. назад далее
  • В Южном Судане освободили 210 детей, завербованных боевикамиВ Южном Судане освободили 210 детей, завербованных боевиками

    В Южном Судане из рядов вооруженных группировок были освобождены более 200 детей, среди них – три девочки. Всего с начала года при содействии ЮНИСЕФ были освобождены 806 малолетниц бойцов.

    ФНС РФ / 31 д. 23 ч. 25 мин. назад
  • Эбола возвращается в ДРК, но в ВОЗ готовы к борьбе с эпидемиейЭбола возвращается в ДРК, но в ВОЗ готовы к борьбе с эпидемией

    Диагноз Эбола был поставлен жителю одного из густонаселенных городов в ДРК. Эксперты Всемирной организации здравоохранения опасаются, что это может означать начало очередной эпидемии Эболы несмотря на усилия властей страны сдержать ее.

    ФНС РФ / 32 д. 23 ч. 53 мин. назад
  • Совет по МСФО представил ежегодный отчетСовет по МСФО представил ежегодный отчет

    Совет по международным стандартам финансовой отчетности представил очередной годовой отчет, включающий, в том числе, аудированную финансовую отчетность за период, окончившийся 31 декабря прошлого года. Финансовая отчетность для удобства...

    Audit-it | События / 34 д. 3 ч. 8 мин. назад
  • Договор между Физ. Лицом и Магазином. Налоги.Договор между Физ. Лицом и Магазином. Налоги.

    Добрый день. У меня есть товар, который я купил как Физ. лицо. и я хочу отгрузить в магазин. У меня есть ИП, но так как документов о закупке этого товара у меня нет, то как я понимаю через ИП я его отгрузить не могу. Для отгрузки товара с магазином необходимо заключить договор. Договор магазин может заключать как с юр. лицом так и с физ. лицом. С Юр лицом все понятно. В случае с физ. лицом деньги за проданный товар будут поступать на банковский счет физ. лица. Должен ли я в таком случае как-то платить налоги за это от физ. лица? Можно ли как-то провести товар через ИП, если я его закупал как физ. лицо?

    TaxPravo.ru / 34 д. 9 ч. 15 мин. назад далее
  • ЮНИСЕФ: сотни тысяч детей в Касаи умирают от истощения ЮНИСЕФ: сотни тысяч детей в Касаи умирают от истощения

    Из 770 тысяч истощенных от недоедания малышей в провинции Касаи в ДРК примерно 400 тысяч могут умереть от недоедания. К такой катастрофической ситуации привел конфликт, который вызвал массовые переселения людей. Представитель ЮНИСЕФ, вернувшийся недавно из ДРК, «потрясен» увиденным.  

    ФНС РФ / 38 д. 20 ч. 3 мин. назад
  • 5 вещей, которые нужно знать о новом Кодексе этики для профессиональных бухгалтеров5 вещей, которые нужно знать о новом Кодексе этики для профессиональных бухгалтеров

    В прошлом месяце Совет по международным стандартам бухгалтерской этики представил обновленную версию Кодекса этики для профессиональных бухгалтеров. Как признается Ким Гибсон (Kim Gibson) - член IESBA, а по совместительству руководительница...

    Audit-it | События / 40 д. 3 ч. 50 мин. назад
  • В ООН – за торговую политику, которая способствует расширению возможностей женщин В ООН – за торговую политику, которая способствует расширению возможностей женщин

    В Восточной Африке можно расширить возможности женщин, если изменить торговую политику государств. К такому выводу пришли авторы нового доклада ЮНКТАД - Конференции ООН по торговле и развитию. 

    ФНС РФ / 40 д. 22 ч. 43 мин. назад
  • Прокурор Международного уголовного суда:  ордер на арест сына Каддафи остается в силеПрокурор Международного уголовного суда:  ордер на арест сына Каддафи остается в силе

    Сотрудники офиса прокурора Международного уголовного суда (МУС) впервые за пять лет посетили Ливию для проведения следственных мероприятий. Об этом сегодня на заседании Совета Безопасности ООН сообщила обвинитель МУС Фату Бенсуда. Она призвала членов Совбеза содействовать выполнению распоряжений суда об арестах, напомнив о необходимости передать в Гаагу трех обвиняемых по «ливийскому досье», в том числе сына Кадафи.

    ФНС РФ / 40 д. 23 ч. 3 мин. назад далее
  • Эбола вернулась: о вспышке инфекции сообщают из ДРКЭбола вернулась: о вспышке инфекции сообщают из ДРК

    Правительство Демократической Республики Конго  (ДРК) сообщило о новой вспышке Эболы. Сегодня местные лаборатории подтвердили два случая инфицирования в городке Бикоро.

    ФНС РФ / 41 д. 22 ч. 54 мин. назад
  • Сколько может зарабатывать главный бухгалтер со знанием МСФО?Сколько может зарабатывать главный бухгалтер со знанием МСФО?

    Бизнес активно меняется следом за всеми изменениями в мире. Чтобы специалистам успевать за ними, оставаться востребованным и по достоинству оцененными, необходимо бежать в два раза быстрее. Или изучать то, что будет в цене всегда. Профстандарт...

    Audit-it | События / 42 д. 9 ч. 42 мин. назад
  • Как отразить долгосрочные облигации в консолидированной финансовой отчетностиКак отразить долгосрочные облигации в консолидированной финансовой отчетности

    Минфин выпустил сообщение N ОП 12-2018 о практике применения МСФО, в частности, IAS 32 "Финансовые инструменты: представление". Ведомство затронуло тему представления в консолидированной финансовой отчетности облигаций, срок погашения которых не...

    Audit-it | События / 46 д. 5 ч. 11 мин. назад
  • Налогообложение процентов налогом на прибыль организацийНалогообложение процентов налогом на прибыль организаций

    Порядок налогового учета процентов по кредитам и займам позволяет налогоплательщикам учесть в расходах всю сумму процентов. Однако по контролируемым сделкам не только размер расходов, но и размер доходов в виде процентов для налоговых целей может быть скорректирован. Кроме того, сложности могут вызвать беспроцентные займы, депозиты с отрицательными ставками, а также ситуации, в которых возникают законные проценты. Указанным вопросам посвящено интервью с экспертом. — Какие подходы предусмотрены Налоговым кодексом к учету в расходах процентов по долговым обязательствам? Долговые обязательства — это кредиты, в том числе товарные и коммерческие, займы, банковские вклады, банковские счета, иные заимствования. Способ их оформления, например, ценными бумагами, значения не имеет. Подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам отнесены к внереализационным расходам. Расходом признается сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической. Процентом по долговому обязательству признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта. Особенности учета процентов регулируются статьей 269 НК РФ, налоговый учет процентов — статьей 328 НК РФ. — Если основное средство приобретается в кредит, как отражаются проценты по такому кредиту? Проценты по долговым обязательствам любого вида, в том числе по кредитам, выданным на приобретение (создание) имущества, в налоговом учете отражаются в составе внереализационных расходов. Характер предоставленного кредита или займа (текущий или инвестиционный) на порядок учета процентов не влияет. — Влияет ли на учет процентов в расходах порядок их уплаты, установленный договором? Например, если уплата процентов предусмотрена одновременно с возвратом основной суммы долга в конце срока договора. Пункт 8 статьи 272 НК РФ прямо предписывает включать проценты в состав расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода. В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) в течение календарного месяца проценты включаются в состав расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства). Соответственно пункт 6 статьи 271 НК РФ предусматривает, что независимо от сроков выплаты, предусмотренных договором займа или иным аналогичным договором, срок действия которого приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, доход по таким договорам признается полученным и включается в состав доходов на конец каждого месяца. Правила налогового учета доходов (расходов) в виде процентов, содержащиеся в пункте 4 статьи 328 НК РФ, также требуют признавать доходы (расходы) в виде процентов по долговым обязательствам налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, ежемесячно. В аналитическом учете сумма процентов отражается в составе доходов (расходов) на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам. Таким образом, если само долговое обязательство предусматривает начисление процентов, то независимо от того, что срок их уплаты может быть отнесен договором на конец действия такого обязательства, проценты подлежат ежемесячному учету в доходах займодавца (кредитора) и расходах заемщика (должника). В качестве исключения прямо названы проценты, начисляемые на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве). Они признаются в расходах на дату перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы). В доходах такие проценты учитываются на дату их поступления. — Если согласно договору досрочное расторжение займа влечет пересмотр ставки процента за истекший период, какой порядок учета процентов в этом случае? Следует уточнить доходы, расходы в виде начисленных процентов в том периоде, в котором произошло досрочное расторжение договора. Возникновение таких доходов или расходов не является ошибкой или искажением при исчислении налоговой базы и отражается в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов или расходов того отчетного периода, в котором они произведены. В частности, для кредитора при снижении ставки это означает отражение в составе внереализационных доходов разницы между суммой процентов, начисленных по первоначальной ставке, и суммой процентов, фактически выплаченной по ставке, предусмотренной при досрочном расторжении (письмо Минфина России от 16.05.2013 № 03-03-06/2/17017). — В каком размере проценты учитываются при налогообложении? По общему правилу, доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной долговым обязательством. К сделкам, не признаваемым контролируемыми, применяется следующий принцип — процент, применяемый в сделках, признается рыночным и относится на доходы (расходы) сторон сделок. Этот порядок касается сделок, независимо от даты их заключения, доходы (расходы) по которым признаются начиная с 2015 года. — По каким долговым обязательствам доходы (расходы) в виде процентов могут быть скорректированы? Корректировка возможна по контролируемым сделкам, то есть, прежде всего, в сделках между взаимозависимыми лицами. В таких сделках доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом норм НК РФ о налоговом контроле за трансфертным ценообразованием. — Между российскими организациями — взаимозависимыми лицами заключен договор займа. При этом сделки между этими лицами не отнесены к контролируемым. Можно ли в доходах/расходах проценты по такому договору признать в фактическом размере? Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, признается контролируемой при наличии обстоятельств, указанных в статье 105.14 НК РФ. В частности, сумма доходов по сделкам между указанными лицами за календарный год должна превысить 1 млрд рублей. Проценты по сделке между взаимозависимыми лицами, которая не признана контролируемой, признаются в доходах и расходах исходя из фактической ставки процента. — Но как в начале года определить, будет ли сделка признана контролируемой? Когда сторона сделки известна, причем не только при выдаче займа, но и при приобретении облигаций, векселей сторонних эмитентов, нужно проанализировать наличие отношений взаимозависимости. В части собственных векселей оценка может происходить в момент их размещения и погашения. Корректировать процентные доходы (расходы), учтенные до признания сделки контролируемой, не требуется, за исключением случаев, когда в отношениях сторон на момент совершения сделок выполнялись условия пунктов 1 или 2 статьи 105.14 НК РФ. — Правила трансфертного ценообразования могут не применяться, если проценты по контролируемой сделке находятся в пределах безопасного интервала? Да. Предусмотрены интервалы значений ставок, в пределах которых проценты могут признаваться в расходах (доходах) без специального обоснования. Согласно пункту 1.1 статьи 269 НК РФ в контролируемых сделках налогоплательщик вправе: признать доход по фактической ставке, если эта ставка больше минимального значения интервала; признать расход по фактической ставке, если эта ставка меньше максимального значения интервала. Пунктом 1.2 статьи 269 НК РФ в интервалах использованы ставки применительно к валюте обязательств: ключевая ставка Центрального банка, ставка ЛИБОР, EURIBOR, SHIBOR. Обратим внимание, при расчете используется та валюта из интервала ставок, по курсу которой согласно договору рассчитываются платежи (письмо Минфина России от 03.09.2015 № 03-03-06/1/50811). Иными словами, если проценты начисляются на сумму в евро, выражаются в евро, но уплачиваются в рублях, используется процентный интервал от EURIBOR +4% до EURIBOR +7%. С 2016 года показатели интервала по долговому обязательству, оформленному в рублях и возникшему в результате сделок, признаваемых контролируемыми, составляют от 75 до 125% ключевой ставки Центрального банка. Словосочетание «до 125%» дает возможность толкования, в соответствии с которым расчет максимального предела должен производиться исходя из 124,99%, а не 125%. В учетную политику рекомендуется включить положения об использовании для признания процентов в доходах и расходах по контролируемой сделке интервала предельных значений ставок, содержащегося в пункте 1.2 статьи 269 НК РФ. — Какая ставка рассматривается в качестве фиксированной, плавающей процентной ставки? Под фиксированной ставкой понимается условие о платности, которое обозначено в виде числа (например, «12%») на весь срок договора. Ставка также может считаться фиксированной, если в договоре есть условие, что при досрочном погашении осуществляется пересчет по ставке до востребования за весь период. Ставка не считается фиксированной, если заложено несколько ставок (по периодам), предусмотрено право одной из сторон в одностороннем порядке пересматривать процентную ставку. Формулировки в договоре (например, «20% на первые 2 месяца, далее — 18% за каждый следующий месяц», «ставка LIBOR минус 0,2%» и т.п.) для целей статьи 269 НК РФ рассматриваются как условия с плавающей процентной ставкой. Если ставка по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки, является плавающей, то интервал предельных значений процентных ставок рассчитывается исходя из значения показателя, например, ключевой ставки, действующей на дату признания доходов (расходов) в виде процентов. То есть, на конец каждого месяца отчетного (налогового) периода и на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства). При изменении в определенном месяце ставки интервала новая ставка применяется к расходам за весь такой месяц. Например, за март 2018 года исходя из ключевой ставки Центрального банка, равной 7,25%, установленной с 26 марта. — На какую дату определяется ставка, используемая при расчете «безопасного» интервала, по кредиту с фиксированной ставкой? В отношении долговых обязательств, по которым ставка является фиксированной и не изменяется в течение всего срока действия долгового обязательства, под ставкой Центрального банка (ставкой ЛИБОР, EURIBOR, SHIBOR) понимается соответствующая ставка, действовавшая на дату привлечения денежных средств или иного имущества в виде долгового обязательства. С 1 июня 2018 года вступает в силу новая редакция статей ГК РФ о займе и кредите (Федеральный закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). В частности, для признания договора займа (кредита) заключенным между юридическими лицами может не требоваться передача денег или других вещей (статья 807 ГК РФ). Вместе с тем, под «датой привлечения (предоставления) денежных средств» можно понимать дату фактического зачисления кредитных средств на счет заемщика. Как правило, дата заключения договора и дата привлечения (предоставления) денежных средств не совпадают. — Как рассчитывается срок долгового обязательства для целей определения базовой ставки LIBOR-EURIBOR-SHIBOR для долговых обязательств, размещаемых траншами? Согласно подпункту 3 пункта 1.3 статьи 269 НК РФ для целей расчета интервалов предельных значений процентных ставок следует применять ставку LIBOR-EURIBOR-SHIBOR в наибольшей степени соответствующей сроку долгового обязательства. В письме Минфина России от 24.03.2016 № 03-03-06/1/16569 сказано, что каждый новый транш, в ходе которого заемщику перечисляются денежные средства, необходимо рассматривать как возникшее долговое обязательство. Для долговых обязательств, размещаемых траншами, сроком долгового обязательства будет плановый срок размещения конкретного транша, а по погашенным — фактический срок размещения конкретного транша. При просрочке погашения, вплоть до момента фактического погашения, срок долгового обязательства определяется по плановому сроку, так как просрочку уплаты не следует рассматривать в качестве ошибки применения ставки, установленной исходя из первоначального срока долгового обязательства. После погашения срок определяется по фактическому сроку. — Какие последствия наступают при несоблюдении интервала? Сами по себе значения интервала не равнозначны рыночным ставкам. Если проценты вышли за пределы интервала, то для определения дохода (расхода) принимается не максимальное (минимальное) значение интервала, а рыночные ставки, исчисленные с применением методов ценообразования для взаимозависимых лиц. Расходы на уплату процентов сверх установленных ограничений учесть нельзя (пункт 8 статьи 270 НК РФ). — Какой метод используется для установления рыночной ставки процента? Приоритетным методом ценообразования для сделок между взаимозависимыми лицами является метод сопоставимых рыночных цен. Поиск сопоставимых сделок (долговых обязательств) осуществляется исходя из валюты, сроков, объемов, способов обеспечения. Во внимание принимаются коммерческие и (или) финансовые условия, которые оказывают влияние на величину процентной ставки. Например, кредитная история, платежеспособность, порядок определения процентной ставки (фиксированная или плавающая), экономическая сопоставимость условий деятельности сторон, включая характеристики рынков, коммерческих стратегий сторон. Для оценки сопоставимости долговых обязательств можно использовать информацию о долговых обязательствах, стороной по которым является сам налогоплательщик (сведения о привлеченных и выданных обязательствах), информацию об условиях аналогичных долговых обязательств третьих лиц (при наличии такой информации). — Может ли подвергнуться контролю сделка по предоставлению беспроцентного займа? Потенциальный риск возможен, если речь идет о периодах до 2017 года в сделках между взаимозависимыми лицами (письмо Минфина России от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137). С 2017 года сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация, не признаются контролируемыми (подпункт 7 пункта 4 статьи 105.14 НК РФ). Это правило применяется вне зависимости от даты заключения договора (дополнительного соглашения к нему), в рамках которого указанные сделки осуществляются (письмо ФНС России от 13.04.2017 № ЕД-4-13/6968@). Проверять соответствие цены, примененной в этих сделках, рыночным ценам, ФНС не вправе. Положения статьи 269 НК РФ об интервале предельных значений процентных ставок по контролируемым долговым обязательствам к беспроцентным займам также не применяются. Кроме того, «материальная выгода», полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не определяется. Глава 25 НК РФ не предусматривает учет подобного дохода при налогообложении налогом на прибыль. Эту позицию подтверждает письмо Минфина России от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846. — Сохраняются ли налоговые риски при выдаче беспроцентных займов? Средства, полученные по договору займа, при определении налоговой базы в доходах/расходах не учитываются (статьи 251, 270 НК РФ). Доходом/расходом по договору займу признаются только проценты. При ставке 0% доходов/расходов не возникает. Но выдача беспроцентного займа, по общему правилу, не связана с деятельностью, направленной на получение дохода. При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей (пункт 16 статьи 270 НК РФ). Следовательно, учет при налогообложении сопутствующих расходов, например, комиссии банка за перечисление беспроцентного займа, несет риск предъявления налоговым органом претензий к таким расходам как не отвечающих требованиям, установленным статьей 252 НК РФ. При предоставлении беспроцентных займов или займов с минимальной ставкой следует помнить, что если источником предоставления заемных средств являются кредитные средства, а размер процентов по займу будет ниже, чем по кредиту, то это может повлечь отказ в принятии расходов займодавца на уплату процентов банку как экономически необоснованных. — Остаются ли налоговые риски при учете процентов по сделкам, не отнесенным к контролируемым? С 2015 года статья 269 НК РФ распространяется не только на расходы, но и на доходы. Необходимо соблюдать требования статьи 252 НК РФ об экономической обоснованности и документальной подтвержденности процентных расходов. В частности, расходы по уплате процентов должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Налоговый орган может отказать в уменьшении налоговой базы вследствие нарушений налогоплательщиком статьи 54.1 НК РФ. На отсутствие самой сделки или отсутствие в ней деловой цели, по мнению налогового органа, могут указывать длительные сроки займа (неоднократное продление сроков), сопровождаемое неуплатой процентов по займу (отсутствием требований по возврату). Как правило, в этих случаях имеет место взаимозависимость кредитора и должника (Определение Верховного Суда РФ от 16.08.2017 № 310-КГ17-10276). Налоговый кодекс также предусматривает, что при выплате доходов, в том числе процентов, в пользу иностранной организации налоговому агенту для целей применения международных договоров нужно устанавливать фактического получателя (собственника) дохода. Здесь следует отметить, что согласно уточненной позиции Минфина доходы иностранных банков от размещения у них российскими лицами средств под отрицательные процентные ставки отнесены к доходам от предпринимательской деятельности (письмо от 23.01.2018 № 03-08-05/3288). Это означает, что указанные доходы не подлежат налогообложению в России (при условии отсутствия постоянного представительства иностранного банка на территории России). — Как учитываются дополнительные комиссии, связанные с выдачей кредита? Помимо уплаты процентов заемщик обязан уплачивать предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита. Видами таких комиссий на практике являются комиссия (плата) за открытие кредитной линии, за резервирование, за право досрочного погашения и другие. Комиссии по долговым обязательствам могут учитываться при налогообложении по самостоятельному основанию: как расходы на услуги банков. Момент оказания услуги зависит от условий договора. В частности, комиссия за досрочное погашение задолженности по кредиту будет признаваться в налоговом учете единовременно в момент оказания услуги (дата досрочного погашения). Комиссия за выдачу каждого транша кредита учитывается единовременно в дату оказания услуги — предоставления транша кредита. В качестве даты признания в доходах комиссии за открытие кредитной линии может выступать дата заключения договора/дата выдачи кредита. Но необходимо анализировать порядок расчета комиссии, включая связь с размером долгового обязательства, не только с точки зрения равномерного или единовременного порядка учета, но и на предмет возможной переквалификации комиссии в проценты. — Что представляют собой проценты, предусмотренные статьей 317.1 ГК РФ? В соответствии с первоначальной редакцией пункта 1 статьи 317.1 ГК РФ, если иное не было предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству имел право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами («законные» проценты). Использование средств кредитора, возникающее в связи с исполнением денежного обязательства должником в более поздние сроки, чем исполнена кредитором встречная обязанность по поставке актива (оказанию услуги и т.п.), признавалось платным. И в качестве такой платы начислялись законные проценты (пункт 53 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7). Статья 317.1 ГК РФ применялась к договорам, заключенным с 1 июня 2015 года. Для того, что избежать начисления процентов, в договор включались положения о неприменении норм статьи 317.1 ГК РФ. С 1 августа 2016 года новая редакция пункта 1 статьи 317.1 ГК РФ предполагает начисление законных процентов, только если это предусмотрено законом или договором. Размер процентов определяется действовавшей в соответствующие периоды ключевой ставкой Банка России, если законом или договором не предусмотрен иной размер процентов. Таким образом, в договорах, заключаемых с 1 августа 2016 года, условие о неначислении процентов по статье 317.1 ГК РФ можно не предусматривать. «Законные» проценты не являются штрафом, тем самым, допускается одновременное применение процентов по статье 317.1 ГК РФ и неустойки, процентов по статье 317.1 ГК РФ и процентов по статье 395 ГК РФ. Если следовать позиции Минфина (письмо от 09.12.2015 № 03-03-Р3/67486), то законные проценты отражаются в доходах/расходах организации по общему правилу учета процентных доходов/расходов по долговым обязательствам (на конец каждого месяца и на дату прекращения обязательства).

    ОтчетСдан.ru / 52 д. 6 ч. 53 мин. назад далее
  • Планируется ввести для применения в России МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования»Планируется ввести для применения в России МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования»

    На общественное обсуждение вынесен проект приказа Минфина о введении в РФ очередного документа МСФО. Планируется начать применять в России МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования». ...

    Audit-it | События / 57 д. 3 ч. 21 мин. назад
  • Запрограммированное мошенничество: ФАС выявил новый вид нарушений при госзакупкахЗапрограммированное мошенничество: ФАС выявил новый вид нарушений при госзакупках

    ФАС России сообщает о новом виде нарушений на госзакупках – запрограммированном искажении исходных показателей к закупаемым товарам, работам и услугам.

    Клерк: Юрист / 60 д. 7 ч. 25 мин. назад
  • ещё новости
  • КС признал конституционным запрет на создание новых юрлиц недобросовестными гражданамиКС признал конституционным запрет на создание новых юрлиц недобросовестными гражданами

    Временный запрет на создание юрлиц обеспечивает актуальность сведений в ЕГРЮЛ и защиту прав третьих лиц, поэтому оспариваемая норма соответствует Конституции РФ

    Клерк: Юрист / 60 д. 10 ч. 28 мин. назад
  • Приставы получат больше информации о должникахПриставы получат больше информации о должниках

    Министерство юстиции РФ разрабатывает законопроект, расширяющий перечень предоставляемой банками и налоговыми органами информации об имуществе должников.

    Клерк: Юрист / 61 д. 8 ч. 56 мин. назад
  • В РФ вводятся в действие ежегодные усовершенствования МСФО за 2015-2017 годыВ РФ вводятся в действие ежегодные усовершенствования МСФО за 2015-2017 годы

    Приказом от 27.03.2018 N 56н Минфин вводит в действие на территории РФ три документа МСФО: "Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2015 - 2017 гг." "Долгосрочные вложения в ассоциированные организации и совместные предприятия (поправки к...

    Audit-it | События / 61 д. 10 ч. 55 мин. назад
  • Путин подписал закон о праве Роспотребнадзора на контрольные закупкиПутин подписал закон о праве Роспотребнадзора на контрольные закупки

    Президент РФ Владимир Путин подписал закон, наделяющий Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей полномочиями по осуществлению контрольных закупок.

    Клерк: Юрист / 61 д. 11 ч. 8 мин. назад
  • В документах на госрегистрацию надо писать адрес электронкиВ документах на госрегистрацию надо писать адрес электронки

    С 29.04.2018 г. результаты госрегистрации организаций и ИП будут отправляться только в электронном виде.

    Клерк: Юрист / 62 д. 5 ч. 28 мин. назад
  • Руководство подмосковной ИФНС обвинили в получении крупной взяткиРуководство подмосковной ИФНС обвинили в получении крупной взятки

    Руководителю межрайонной ИФНС № 1 по Московской области, его заместителю и начальнику отдела выездных проверок предъявлено обвинение в получении взятки в 15 млн руб.

    Клерк: Юрист / 62 д. 19 ч. 29 мин. назад
  • При цене контракта по 44-ФЗ от 1 млн. рублей потребуется обеспечение заявкиПри цене контракта по 44-ФЗ от 1 млн. рублей потребуется обеспечение заявки

    Согласно изменениям в закон 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», которые вступают в силу с 01.07.18, Правительство вправе определить значение начальной

    Клерк: Юрист / 64 д. 5 ч. 53 мин. назад
  • Конституционный суд признал законным двойное обложение акцизами одного и того же товараКонституционный суд признал законным двойное обложение акцизами одного и того же товара

    Каждая операция по реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции ее производителями подлежит обложению акцизом – независимо от того, осуществляется ли реализация вновь произведенного товара или же ранее возвращенного покупател

    Клерк: Юрист / 64 д. 6 ч. 28 мин. назад
  • Исправление ошибок в исчислении налоговой базыИсправление ошибок в исчислении налоговой базы

    По истечении определенного периода времени налогоплательщик может обнаружить, что допустил ошибки при уплате налога. В зависимости от момента обнаружения ошибок наступают соответствующие последствия: недоимка с пенями и штрафами, только недоимка или переплата налога. Вопросам, связанным с исправлением ошибок, посвящено интервью с экспертом. — Что относится к ошибкам в расчете налогов? Порядку исчисления налоговой базы при обнаружении ошибок (искажений) посвящена статья 54 НК РФ. При этом Налоговый кодекс не содержит определение понятия «ошибка». Поэтому может использоваться ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (Приказ Минфина России от 28.06.2010 № 63н). Причинами ошибок может быть неправильная классификация или оценка фактов хозяйственной деятельности; неиспользование информации, имеющейся на дату подписания отчетности, неверное применение законодательства. Например, налогоплательщик, ошибочно определив срок полезного использования имущества, изначально включил его в ненадлежащую амортизационную группу. Ошибка может выражаться в счетных (арифметических) погрешностях. Ошибки в исчислении налоговой базы в конечном итоге означают, что налог исчислен неверно. — Какие ситуации могут проиллюстрировать отсутствие (наличие) ошибок? Согласно ПБУ 22/2010 ошибками не являются неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности, если они выявлены в результате получения новой информации. При этом такая информация не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности. Признание сделки недействительной не означает, что в налоговой отчетности за период заключения такой сделки были допущены ошибки. Допустим, общество, передав во исполнение договора купли-продажи спорные объекты недвижимости покупателю, отразило операции в бухгалтерском учете, исключив переданное имущество из своих активов. В свою очередь, покупатель оприходовал приобретенное в собственность имущество, отразил его на балансе. Признание договора купли-продажи недействительным не влечет возникновение у продавца и покупателя обязанности исказить в бухгалтерском учете реальные факты их хозяйственной деятельности. Поэтому суд отклонил доводы налогового органа об обязанности общества восстановить сведения о реализованном покупателю имуществе на дату его реализации (пункт 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148). Расторжение договора купли-продажи следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы необходимо отразить в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным. Еще одним примером может выступать возврат сетевой организацией денежных средств, ранее уплаченных заявителями, за объем невостребованной присоединенной мощности. Это также не рассматривается как ошибка при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в налоговом периоде, в котором такая плата была получена, поскольку указанные операции отражались в налоговом учете исходя из документально подтвержденных данных о полученных доходах. — Являются ли понятия «ошибка» и «искажение» равнозначными? Статья 54 НК РФ на данный вопрос не отвечает. При этом из разъяснений уполномоченных органов следует, что это разные понятия. В частности, изменение цены ранее реализованных товаров (работ, услуг) означает искажение налоговой базы за соответствующий прошлый отчетный (налоговый) период, которое подлежит исправлению в порядке статьи 54 НК РФ (письма Минфина России от 22.12.2016 № 03-03-06/1/76945, от 15.03.2018 № 03-03-06/1/15848). Позднее получение документов, относящихся к прошлым периодам, рассматривается Минфином как искажение налоговой базы (письма от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034, от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177). Полученная налогоплательщиком после ввода объекта в эксплуатацию информация о фактической стоимости объекта основных средств, затраты по формированию которой подтверждены документально, должна быть учтена исходя из положений статей 257—259.3, 314 и статьи 54 НК РФ (письмо Минфина России от 29.06.2016 № 03-03-06/3/37780). — Является ли ошибкой по налогу на прибыль принятие на расходы сумм налогов в большем размере, чем предписано законодательством? Включение в состав расходов сумм налогов в излишнем размере (в том числе вследствие неприменения льготы или иного освобождения) не рассматривается как ошибка при исчислении налога на прибыль (Постановление Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 10077/11). Исполнив обязанность по исчислению и уплате, например, налога на имущество, в соответствии с первоначально поданными декларациями, налогоплательщик понес в предыдущих периодах затраты, отвечающие требованиям статьи 252 НК РФ. И в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ правомерно отнес их к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Если в связи с выявлением в последующих периодах излишней уплаты представлены уточненные расчеты (налоговые декларации) по налогу на имущество, то для целей налогообложения прибыли это является новым обстоятельством, приводящим к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода (письмо Минфина России от 15.10.2015 № 03-03-06/4/59102). — Предположим, налогоплательщик обнаружил ошибку в исчислении налоговой базы. Какой порядок действий? Любые ошибки, допущенные в налоговом учете, надо исправлять в налоговых регистрах. Систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений признается грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, ответственность за которое установлена статьей 120 НК РФ. Штраф составляет от 10 000 рублей. — В каком порядке исправляются ошибки в исчислении налоговой базы? Порядок исправления зависит от того, к каким последствиям привела допущенная ошибка. Согласно статье 54 НК РФ при обнаружении искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, приведшим к занижению суммы налога, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены ошибки (искажения). Обратим внимание, что иногда законодатель придает нормам, улучшающим положение налогоплательщиков, обратную силу. Придание норме обратной силы следует рассматривать как предоставленную налогоплательщику возможность пересмотреть налогообложение спорных доходов за прошлые налоговые периоды. Такой пересмотр может быть произведен посредством представления уточненных деклараций. Или налогоплательщик может с учетом пункта 7 статьи 3 НК РФ скорректировать налоговые обязательства в периодах после вступления в силу изменений в НК РФ. — При каких условиях налогоплательщик может избежать ответственности в случае самостоятельного исправления ошибок, приведших к занижению суммы налога? Основания освобождения установлены статьей 81 НК РФ. Если срок уплаты налога не наступил, то ответственность не возникает, если уточненная декларация представлена до составления акта или до принятия решения о проведении выездной налоговой проверки. Когда срок уплаты налога уже наступил, то помимо вышеназванного условия необходима уплата налога и пени. При несоблюдении этих условий самостоятельное исправление ошибок может быть рассмотрено как смягчающее ответственность обстоятельство (подпункт 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ). Есть особенность представления уточненной декларации за период, который уже был охвачен выездной налоговой проверкой. В этом случае для освобождения от ответственности достаточно только факта подачи уточненной декларации — предварительной уплаты налога и пени не требуется. Представление в такой ситуации уточненной декларации имеет смысл при проведении в отношении налогоплательщика повторной выездной проверки, допускающей применение налоговых санкций (пункты 10, 11 статьи 89 НК РФ). Аналогичные правила применяются и к налоговым агентам, обнаружившим, например, ошибку в расчете 6-НДФЛ. — Как исправлять ошибки, допущенные при заполнении декларации? Например, техническую ошибку в виде ошибочного отражения вычетов в том же разделе, но в иной строке. Если допущенная при заполнении налоговой декларации ошибка не привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, обязанность представить уточненную налоговую декларацию, предусмотренная абзацем первым пункта 1 статьи 81 НК РФ, отсутствует. Более того, неверное разнесение элементов налоговой базы или налоговых вычетов в ненадлежащие строки декларации, но внутри соответствующих разделов, не приводящее к искажению итоговой суммы налога, не предусматривает отказ в применении налоговых вычетов. По требованию инспекции налогоплательщиком должны быть представлены соответствующие пояснения и копии книги покупок, счетов-фактур, товарных накладных, актов выполненных работ, иных документов, подтверждающие заявленные вычеты. При таких обстоятельствах вывод налогового органа о неправомерности заявленных вычетов ввиду непредставления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, признан судом неправомерным (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 27.09.2016 № Ф10-3364/2016). — В чем специфика представления уточненной декларации, когда в отношении организации проводится выездная налоговая проверка? Если уточненная декларация представляется до вынесения инспекцией решения по итогам проведения выездной проверки, то налоговый орган вправе: провести дополнительные мероприятия налогового контроля; либо вынести решение без учета данных, содержащихся в уточненной декларации, и назначить проведение повторной выездной проверки в части уточненных данных (Определения Верховного Суда РФ от 13.09.2016 по делу № 310-КГ16-5041, от 12.12.2017 № 301-КГ17-14742). В порядке выездного контроля налоговый орган вправе проверить тот налоговый период, за который подана уточненная декларация (абзац шестой пункт 4 статьи 89 НК РФ), в том числе и назначить повторную выездную налоговую проверку (пункт 10 статьи 89 НК РФ). Предметом повторной выездной налоговой проверки, назначенной ввиду представления налогоплательщиком уточненной декларации, в которой уменьшена сумма ранее исчисленного налога, являются только те сведения уточненной декларации, изменение которых повлекло уменьшение суммы налога. Так сказано в Постановлении Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 № 8163/09. При этом в ходе проверки, проводимой на основании абзаца шестого пункта 10 статьи 89 НК РФ, не могут быть повторно проверены данные, которые не изменялись налогоплательщиком либо не связаны с указанной корректировкой. В связи с этим обратим внимание, что налогоплательщик в рамках проведения выездной проверки вправе заявить о применении налоговой льготы, не использованной в предыдущих налоговых периодах, двумя способами. Право на налоговую льготу может быть реализовано путем подачи: уточненной налоговой декларации; заявления в рамках проведения выездной налоговой проверки — в части льгот, имеющих отношение к предмету проводимой проверки и проверяемому периоду. Об этом сказано в пункте 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В силу требований статьи 32 НК РФ налоговый орган, получив от налогоплательщика документы, свидетельствующие о возможном праве на налоговую льготу, обязан проверить соответствие этих документов требованиям законодательства, оценить полноту указанных в них сведений и принять решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении налоговой льготы. Если иное не предусмотрено НК РФ, не может быть отказано в применении льготы когда: налогоплательщик заявил о реализации права на налоговую льготу (в том числе в возражениях на акт проверки); налоговый орган располагал всеми необходимыми документами для проведения проверки; документы исследованы налоговым органом в ходе выездной проверки и претензии к ним отсутствуют. Тем самым, инспекция не вправе отказать в предоставлении льготы только лишь в связи с тем, что налогоплательщик заявил о льготе иным способом, чем подача уточненной декларации (Постановление АС Московского округа от 19.04.2016 № Ф05-4385/2016). — Должен ли налогоплательщик представлять уточненные декларации по нарушениям, выявленным по результатам налоговых проверок? Не должен. В резолютивной части решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения предлагается внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. Но это не означает обязанность налогоплательщика представить уточненные налоговые декларации. — По результатам выездной налоговой проверки обществу доначислены прямые налоги, например, налог на добычу полезных ископаемых. Как налогоплательщику учесть доначисленную сумму налогов в расходах по налогу на прибыль? Термин «начисленный налог» в Налоговом кодексе не определен. Но исходя из Постановления Президиума ВАС РФ от 02.10.2007 № 7379/07, таковым является налог, отраженный налогоплательщиком в представляемых им налоговых декларациях. Кроме того, как следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 № 17152/09, а также из пункта 3 статьи 40, статьи 105.18 и пункта 2 статьи 105.23 НК РФ «доначисленным» является налог, предложенный к уплате в решении по результатам налоговой проверки. Если налоговая проверка была комплексной, то налоговый орган должен обладать всей полнотой информации о налоговых последствиях финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, осуществленной в проверенном периоде, включая сведения о доходах и расходах по соответствующим налогам. Таким образом, налоговый орган обязан уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму доначисленного НДПИ самостоятельно без подачи налогоплательщиком уточненных деклараций. Данные выводы содержатся в Постановлении Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 № 17152/09 и Определении Верховного Суда РФ от 30.11.2016 № 305-КГ16-10138. Необходимость уменьшения базы по налогу на прибыль в целях правильного определения налоговых обязательств возникает у налогового органа только при доначислении по результатам выездной проверки прямых налогов (пункт 32 Обзора судебной практики № 1 (2017), утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 16.02.2017). НДС к прямым налогам не относится. — По какой форме сдаются уточненные декларации? Уточненные декларации представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога (пункт 5 статьи 81 НК РФ). Состав представляемой декларации определяется положениями приказов ФНС о порядке ее заполнения. В частности, в уточненную декларацию по НДС подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (письмо ФНС России от 11.03.2016 № ЕД-4-15/3967). Если в декларации по налогу на прибыль организаций корректируются только Справки о доходах физлиц (без составления уточненной декларации и расчета), то в таких случаях организация представляет в налоговый орган Титульный лист (лист 01) и Приложение № 2 к Декларации с указанием в Титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» кода «235». В случае представления уточненных Сведений о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов, в состав Приложения № 2 включаются только те Справки о доходах физлиц, по которым произведено уточнение. В последующих версиях порядка заполнения формы декларации могут устраняться пробелы в регулировании. Нормы, улучшающие положение налогоплательщиков, могут быть использованы при представлении уточненной декларации за период, когда соответствующие положения в Порядке заполнения декларации еще отсутствовали. — В какой налоговый орган сдать уточненную декларацию, если по месту представления первоначальной декларации организация уже не стоит на учете? Уточненная декларация (расчет) представляются в налоговый орган по месту учета организации. Если организация уже не состоит на учете в налоговом органе, в который была представлена первоначальная декларация, то уточненная декларация представляется по новому месту учета. При ликвидации обособленного подразделения уточненная декларация в отношении такого подразделения представляется по месту нахождения головного подразделения. — Как реагировать на ошибки, если период их совершения установить невозможно? В этом случае, независимо от результата таких ошибок, расчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). — Каким образом налогоплательщик может исправить ошибку, допущенную при исчислении налоговой базы, которая привела к излишней уплате налога? Пункт 1 статьи 54 НК РФ предусматривает выбор налогоплательщиком способа перерасчета налоговой базы и суммы налога, когда допущенные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, привели к излишней уплате налога. Перерасчет может быть произведен либо за период совершения ошибки либо за период, в котором ошибки выявлены. В первом случае представляется уточненная декларация. Во втором — ошибка исправляется в отчетности, представляемой за период ее выявления (в первичной декларации, представляемой за период, в котором исправлена ранее допущенная ошибка). Указанный порядок может быть применен независимо от того, возможно или нет определить период совершения ошибки (письмо Минфина России от 25.08.2011 № 03-03-10/82). — Как поступить, если выявлена ошибка, приведшая к излишней уплате налога, но при этом сумма налога за тот период отсутствует, поскольку был исчислен убыток? Поскольку сумма налога к уплате за период совершения ошибки отсутствовала, то при буквальном толковании перерасчет налоговой базы должен производиться за период совершения ошибки. Необходимо представлять уточненную декларацию (письмо Минфина России от 15.03.2010 № 03-02-07/1-105). Более того, из разъяснений Минфина следует, что исправление в текущем периоде ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, возможно, если и в текущем периоде получена прибыль (письма от 22.07.2015 № 03-02-07/1/42067, от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034, от 16.02.2018 № 03-02-07/1/9766). Иными словами, перерасчет налоговой базы невозможен, когда налоговая база равна нулю. То есть, и в этом случае необходимо представлять уточненную декларацию. Отметим, что данные разъяснения не согласуются с содержанием статей 54 и 274 НК РФ, ведь налоговая база определяется в любом случае. Следование данным разъяснениям означает, что возможность исправления ошибок в периоде их обнаружения определяется только по итогам налогового периода при составлении налоговой декларации за календарный год. — А если обнаружено сразу несколько ошибок, повлекших как занижение, так и завышение налоговой базы и суммы налога… Может так сложиться, что допущено несколько ошибок. Часть из них привела к занижению налоговой базы, часть к завышению. Исходя из буквального толкования пункта 1 статьи 54 НК РФ, исправлению в текущем периоде подлежат только те ошибки, которые привели к излишней уплате налога. Если наряду с ошибками, приведшими к переплате налога, была совершена ошибка, повлекшая занижение налоговой базы — такая ошибка должна исправляться в периоде ее совершения независимо от совокупного результата ошибок (письмо Минфина России от 08.04.2010 № 03-02-07/1-153). В подобных обстоятельствах целесообразно представить уточненную декларацию, в которой отработаны все ошибки, поскольку при раздельном исправлении ошибок может образоваться недоимка. — Могут ли в текущем периоде исправляться ошибки в виде не заявленных в прошлых периодах вычетов по НДС? Налоговые вычеты по НДС применяются к уже сформированной налоговой базе. Так как вычеты уменьшают не налоговую базу, а исчисленную сумму налога, то статья 54 НК РФ к ним не применяется. Механизм исправления ошибок прошлых периодов в текущем периоде применим в основном к налогу на прибыль. — При исправлении ошибок в периоде их обнаружения, переплаты за предшествующий период не образуется? Не образуется. Это отрицательная сторона данного способа. Если допущенные ошибки привели к переплате налога в истекших периодах, то для фиксации переплаты, проведения зачета (возврата) налога как излишне уплаченного по статье 78 НК РФ, для целей освобождения от ответственности за неуплату налога, образовавшуюся в последующих периодах, необходимо подать уточненную декларацию. В отношении уточненной декларации будет проводиться камеральная проверка (статья 88 НК РФ). Ограничений на проведение камеральной проверки уточненной декларации, в том числе представленной по истечении трехлетнего срока, нормы Налогового кодекса не содержат. Отсутствие уточненной декларации позволяет избежать налоговых проверок, проводимых при ее представлении. При любом способе исправления ошибок надо быть готовым по требованию налогового органа дать пояснения по представленной уточненной или первичной декларации (пункт 3 статьи 88 НК РФ). — Как учитываются при налогообложении исправленные в текущем периоде ошибки, относящиеся к прошлым налоговым периодам? Согласно ранее сложившейся практике применения пункта 1 статьи 54 НК РФ, неучтенные в предыдущем периоде расходы могли отражаться в составе соответствующей группы (вида) расходов: в расходах на оплату труда, амортизации и т.д., а не в составе внереализационных расходов (доходов) как убытки (доходы) прошлых лет (письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-03-06/1/148). Но с 2015 года в форме налоговой декларации по налогу на прибыль для корректировки налоговой базы на выявленные ошибки (искажения) предусмотрены отдельные строки в разделе расходов текущего периода. Схожей корректировки формы декларации по УСН и ЕСХН не предусматривают. Следует иметь в виду, что для отражения доходов или убытков прошлых лет, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде, в декларации по налогу на прибыль предусмотрены отдельные строки. — Исправление ошибок в периоде их выявления может приводить к образованию убытка? Выявление ранее неучтенных расходов (излишне учтенных доходов) может приводить к получению убытка (отрицательной разнице между доходами и расходами) в отчетном (налоговом) периоде или к увеличению уже имеющегося убытка. В данных случаях налоговая база признается равной нулю, а убыток подлежит переносу на следующие налоговые периоды. Этот вывод подтвержден Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 15.05.2015 № Ф05-5106/2015. Особенности определения налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода при получении убытка предусмотрены статьями 264.1, 268.1, 274, 275.1, 275.2, 278.1, 278.2, 280, 283 и 304 НК РФ. За исключением указанных норм каких-либо ограничений по размеру ранее неучтенных расходов, ранее излишне учтенных доходов, для целей корректировки налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода Налоговый кодекс не содержит. Но Порядок заполнения строк декларации по налогу на прибыль (строки 400—403 приложения № 2 к листу 02, строка 100 листа 02) создает формальные препятствия переносу убытка, сформировавшегося за счет исправления ранее допущенных ошибок в периоде их выявления. — За какой период могут быть исправлены допущенные ошибки, приведшие к излишней уплате налога? Пунктом 7 статьи 78 НК РФ для возврата (зачета) излишне уплаченной суммы налога установлен трехлетний срок, исчисляемый со дня такой уплаты. В судебных решениях встречались утверждения о том, что Налоговый кодекс не содержит прямого указания на применение положений статьи 54 НК РФ в совокупности с положениями статьи 78 НК РФ. Однако в тех спорах, которые решались в пользу налогоплательщика исходя из фактических обстоятельств, сам по себе трехгодичный срок не был пропущен (Определение Верховного Суда РФ от 17.11.2015 № 304-КГ15-14256). По мнению Верховного Суда, ситуация, при которой налогоплательщик, задекларировав расходы за 2009 год в уточненной налоговой декларации, представленной в 2013 году, получает возможность требовать возврата налога с нарушением трехлетнего срока, предусмотренного пунктом 7 статьи 78 НК РФ, нарушает принцип равенства налогообложения (Определение от 03.09.2016 № 305-КГ16-10426). Подход о применении к периоду исправления ошибки (подачи декларации) в порядке статьи 54 НК РФ трехлетнего срока возврата (зачета), установленного статьей 78 НК РФ, отражен в Определении Верховного Суда РФ от 19.01.2018 № 305-КГ-14988. Если ошибки исправляются посредством представления уточненной налоговой декларации и такая декларация подана «к уменьшению», то налоговым органом на основании пункта 7 статьи 78 НК РФ может быть принято решение об отказе в зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога в связи с истечением трех лет со дня уплаты указанной суммы. В программном комплексе «Система ЭОД» такие налоговые декларации только регистрируются без создания строк начислений налога (сбора) в КРСБ — карточке «Расчеты с бюджетом» (письмо ФНС России от 26.09.2016 № ЕД-4-2/17979). Возможность учета ошибок более чем за три года форма декларации по налогу на прибыль также не предусматривает. Поэтому в отношении «глубины» исправления ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым периодам, вне зависимости от способа исправления ошибок, нужно руководствоваться трехгодичным сроком. — Возможны ли исключения из правила исчисления срока возврата переплаты со дня уплаты налога? Исключением из правил о трехгодичном сроке являются случаи, когда «возникновение» ошибок обусловлено изменением законодательства. К таким же исключениям можно отнести формирование судебно-арбитражной практики на уровне решений Верховного Суда, содержащих оговорку о пересмотре (пункт 5 части 3 статьи 311 АПК РФ).

    ОтчетСдан.ru / 64 д. 8 ч. 10 мин. назад далее
  • Юрлицу дается 30 дней на предоставление достоверных сведений для внесения в ЕГРЮЛЮрлицу дается 30 дней на предоставление достоверных сведений для внесения в ЕГРЮЛ

    О недостоверности сведений может свидетельствовать, в частности, тот факт, что адрес организации, указанный в ЕГРЮЛ, является местом нахождения значительного количества иных фирм.

    Клерк: Юрист / 64 д. 8 ч. 29 мин. назад
  • Ничего не подозревающий заключенный колонии чуть не стал фиктивным директором юрлицаНичего не подозревающий заключенный колонии чуть не стал фиктивным директором юрлица

    Прокуратурой Чеченской Республики проведена проверка исполнения требований налогового законодательства и законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

    Клерк: Юрист / 67 д. 8 ч. 25 мин. назад
  • Документы о госрегистрации будут направляться только в электронном видеДокументы о госрегистрации будут направляться только в электронном виде

    Документы о госрегистрации организаций и ИП будут направляться только в электронном виде

    Клерк: Юрист / 67 д. 9 ч. 27 мин. назад
  • Сделки, совершенные в преддверии банкротства, могут быть оспореныСделки, совершенные в преддверии банкротства, могут быть оспорены

    Одним из негативных последствий для должника является тот факт, что все его сделки и действия, совершенные в преддверии банкротства, подпадают под пристальное внимание арбитражного управляющего и кредиторов.

    Клерк: Юрист / 67 д. 10 ч. 27 мин. назад
  • Кодекс этики для профессиональных бухгалтеров был пересмотренКодекс этики для профессиональных бухгалтеров был пересмотрен

    Совет по международным стандартам бухгалтерской этики (IESBA) представил вчера полностью пересмотренную версию основополагающего документа по принципам деловой этики для тех, кто считает себя частью бухгалтерско-аудиторской профессии. В Кодексе...

    Audit-it | События / 69 д. 5 ч. 20 мин. назад
  • Рейдерский захват: по обвинению конкурентов бизнесмену грозило 6 лет лишения свободыРейдерский захват: по обвинению конкурентов бизнесмену грозило 6 лет лишения свободы

    Предпринимателю, на фоне конфликта с конкурентами, было предъявлено обвинение в грабеже группой лиц по предварительному сговору с применением угроз насилия и использовании подложного документа.

    Клерк: Юрист / 69 д. 8 ч. 59 мин. назад
  • Депутат: многим банкам в России не нужны стандарты МСФОДепутат: многим банкам в России не нужны стандарты МСФО

    Многим банкам в России не нужны международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), заявил на пленарной сессии Биржевого форума председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков. «Сейчас, как показывает практика, многим банкам ...

    Audit-it | События / 70 д. 2 ч. 11 мин. назад
  • В действие введены 40 стандартов МСФО. Что делать бухгалтеру?В действие введены 40 стандартов МСФО. Что делать бухгалтеру?

    Министерство финансов ввело в действие 40 международных стандартов финансовой отчетности и разъяснений к ним согласно приказа № 217н от 28 декабря 2015 г. Среди них такие: (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», (IAS) 7 «Отчет о движении...

    Audit-it | События / 71 д. 9 ч. 12 мин. назад
  • Наследование бизнеса по пассажирским перевозкам: спорные моментыНаследование бизнеса по пассажирским перевозкам: спорные моменты

    За помощью к бизнес-омбудсмену Ярославкой области обратилась бизнес-леди, у которой недавно умер муж, тоже ИП.

    Клерк: Юрист / 74 д. 5 ч. 53 мин. назад
  • Кредитные организации, не образующие группу, предлагается избавить от МСФОКредитные организации, не образующие группу, предлагается избавить от МСФО

    Несколько депутатов и один сенатор внесли в Госдуму законопроект № 429550-7 с поправками в статью 2 федерального закона "О консолидированной финансовой отчетности". Предлагается снять с кредитных организаций, не образующих группу, обязанность...

    Audit-it | События / 76 д. 10 ч. 20 мин. назад
  • Расходы: условия признания для целей налогообложенияРасходы: условия признания для целей налогообложения

    В главе 25 НК РФ отсутствует закрытый перечень затрат, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы. Налогоплательщик самостоятельно принимает решение об отнесении к расходам тех или иных затрат, прямо не поименованных в Налоговом кодексе. Критериям признания расходов посвящено интервью с экспертом. — Что необходимо для того, чтобы выплаты учитывались в расходах? Есть немаловажное обстоятельство, о котором на практике нередко забывают. Расходы налогоплательщика не должны производиться с нарушением законодательства. Приведу несколько примеров. Статьей 131 ТК РФ установлено, что доля зарплаты, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной зарплаты. Расходы в виде выплаты заработной платы в натуральной форме сверх установленного Трудовым кодексом 20% ограничения противоречат законодательству (письмо Минфина России от 05.11.2009 № 03-03-05/200). Компенсации, выплаченные работникам вместо фактического предоставления им ежегодного оплачиваемого отпуска в 28 календарных дней, трудовым законодательством не предусмотрены. Следовательно, указанные выплаты не могут быть отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.11.2010 № 10411/10). Получение благоприятного судебного решения не может рассматриваться как предмет договора возмездного оказания услуг. Условие договора о выплате вознаграждения в зависимости от самого факта принятия в пользу заказчика положительного для него решения суда нарушает основы конституционного строя и публичного правопорядка, принципы самостоятельности и независимости судебной власти, которая не может быть предметом частноправового регулирования (Постановление Конституционного Суда РФ от 23.01.2007 № 1-П). Налоговый орган может доначислить налог на прибыль применительно к выплаченному по договору на оказание юридических услуг «гонорару успеха» (Постановление АС Поволжского округа от 23.01.2015 № Ф06-19062/2013). Совокупный размер вознаграждения продавцу за закупку определенного количества продовольственных товаров, а также плату за их продвижение, оказание логистических и иных услуг не должен быть больше 5% от цены приобретенных продовольственных товаров (статья 9 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»). Выплата поставщиками продовольственных товаров в пользу торговой сети иных видов вознаграждения не допускается. Оплата вознаграждения в большем размере, оплата иных действий в рамках договора поставки в расходах поставщика для целей налогообложения не учитывается (письмо Минфина России от 19.02.2010 № 03-03-06/1/85). В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 16 Федерального закона от 23.02.2013 № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака» запрещается применение скидок с цены табачных изделий любыми способами, в том числе посредством издания купонов и талонов. Премии (скидки), предоставление которых противоречит законодательству, в расходах не учитываются (письмо Минфина России от 15.01.2016 № 03-03-06/1/831). — Но есть судебная практика, согласно которой несоблюдение требований иных отраслей законодательства не влияет на порядок учета расходов… Действительно, в пункте 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 сказано, что невыполнение налогоплательщиком при осуществлении хозяйственной деятельности тех или иных предписаний, установленных как публично-правовыми, так и гражданско-правовыми нормами влечет неблагоприятные для него налоговые последствия лишь в том случае, если это прямо предусмотрено положениями части второй НК РФ. Но практика не во всех случаях однородна. Часть из вышеназванных примеров как раз отражена в судебных решениях. — На основании каких норм НК РФ налоговый орган может отказать в признании расходов при несоблюдении требований, предусмотренных отраслевым законодательством? Запреты, установленные законодательством, являются обязательными для целей налогообложения и не требуют дублирования нормами НК РФ (письмо Минфина России от 24.03.2010 № 03-03-05/59). Согласимся, что, по меньшей мере, странно признавать для целей налогообложения расходы по деятельности, которая является правонарушением и влечет ответственность. Налоговый орган может обосновывать позицию о неправомерности учета затрат тем, что они подтверждены документами, оформленными не в соответствии с законодательством. Возможно, что неполучение в необходимых случаях лицензии, иных разрешений или согласований; неосуществление регистрации договора и т.п., не всегда должно влечь последствия в виде запрета на уменьшение налоговой базы. — В чем заключаются условия отнесения затрат к расходам, предусмотренные НК РФ? Обоснованность и документальная подтвержденность (пункт 1 статьи 252 НК РФ). Основным критерием обоснованности является осуществление расходов в деятельности, направленной на получение дохода тем лицом, которое эти расходы несет. Обоснованность расходов не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности, полученного результата (Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 № 320-О-П). Основываясь на этих утверждениях, Конституционный Суд, а также Высший арбитражный суд приходили к выводам, что любой расход предполагается экономически оправданным. Бремя доказывания необоснованности расходов налогоплательщика возлагается на налоговые органы. Налоговый орган или суд при анализе выплаты будут устанавливать связь выплаты с деятельностью, направленной на извлечение дохода. — Какие расходы можно учесть при налогообложении? Налоговый кодекс прямо относит некоторые затраты к расходам. Применительно к таким затратам налоговый орган при проверках стремится использовать концепцию нарушения налогоплательщиком прав по исчислению налоговой базы. Основаниями для отказа в уменьшении налоговой базы могут являться положения статьи 54.1 НК РФ (основная цель операции — налоговая экономия). На налогоплательщика может быть возложена обязанность доказывания обоснованности расходов при их явной несопоставимости размеру аналогичных расходов при обычных условиях (Определение ВС РФ от 20.02.2018 № 305-КГ17-15790). Во многом принятие окончательного решения в этих случаях ставится в зависимость от субъективной оценки судом представленных доказательств. — Какие расходы не признаются главой 25 НК РФ? Речь идет о расходах, перечисленных в статье 270 НК РФ. К ним относятся выплаты, носящие безвозмездный характер: материальная помощь, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда. Можно рекомендовать налогоплательщику при формулировании условий выплаты избегать использования словосочетаний, которые встречаются в статье 270 НК РФ. Некоторые выплаты позволят признать в расходах соблюдение дополнительных условий. Например, закрепление в трудовых или коллективных договорах расходов в виде бесплатного или льготного питания работников, оплаты проезда работников к месту работы и обратно делают такие расходы обоснованными. — А может быть ситуация, когда несение расходов допускается отраслевым законодательством, а для целей налогообложения они не учитываются? Такие примеры встречаются. Подпункт 7 пункта 1 статьи 264 НК РФ прочими расходами, связанными с производством и реализацией, называет расходы на обеспечение нормальных условий труда, предусмотренные законодательством. Утвержденный на основании ТК РФ Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н «Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков» предусматривает мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах. Несмотря на это, расходы организаций на оплату занятий работников в спортивных секциях, кружках или клубах не могут быть учтены при определении налоговой базы, поскольку пунктом 29 статьи 270 НК РФ установлен прямой запрет (письмо Минфина России от 17.10.2014 № 03-03-06/1/52376). Для целей налогообложения может осуществляться нормирование размера расходов. Компенсация за использование в служебных поездках личных легковых автомобилей и мотоциклов сверх норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92, доходы не уменьшит. Другая ситуация с расходами на горюче-смазочные материалы. Данные расходы отражаются либо в качестве материальных расходов (подпункт 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ), либо в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подпункт 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ — расходы на содержание служебного транспорта). Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, введенные в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р, при налогообложении не носят обязательного характера. Иными словами, расходы на ГСМ учитываются в фактическом размере (письмо Минфина России от 22.06.2010 № 03-03-06/4/61). — Что значит документальная подтвержденность расходов? Это означает наличие составленных в соответствии с законодательством документов. Причем документов, которые предусмотрены для оформления соответствующего расхода. Использование иных документов может лишь косвенно подтверждать произведенный расход. Так, применительно к расходам на оплату билетов на проезд, приобретенных в бездокументарной форме (электронный билет), оправдательными документами являются: для железнодорожного билета — контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети; для авиабилета — сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту. При отсутствии посадочного талона потребление услуги может подтверждаться справкой авиаперевозчика (письмо Минфина России от 18.12.2017 № 03-03-РЗ/84409). — Учитываются ли расходы по сделке, если договор между сторонами не заключается? Оплата производится по выставленному счету. Да, практика вступления в договорные отношения без составления договора как отдельного документа существует. Договор не является первичным документом. Но следует учитывать положения ГК РФ, которые требуют обязательного заключения договора. Такие обязанности установлены для продажи недвижимости, аренды, займа, страхования и ряда других сделок. Несоблюдение условия о письменной форме договора может влечь признание сделки недействительной. Учету расходов не препятствует подписание договора после выполнения работ при наличии в договоре положений о применении договора к отношениям сторон, возникшим до его заключения. Конечно, при условии, что первичные документы оформлены надлежащим образом (письмо ФНС России от 06.10.2016 № СД-4-3/18888). Обратите внимание, что иногда непосредственно НК РФ предписывает наличие определенного документа в качестве подтверждающего расход. Например, договор с образовательными учреждениями — в отношении расходов на обучение работников (письмо Минфина России от 09.11.2012 № 03-03-06/2/121). При приобретении услуг (обучение, реклама), имущественных прав посредством Интернета, письменное соглашение может не заключаться, а оформляться в электронном виде путем принятия стандартных условий, изложенных на сайте исполнителя. Расходы будут подтверждать платежные документы, распечатанная и заверенная страница электронной переписки, свидетельствующая о заказе и получении услуги, скриншоты (в качестве косвенного подтверждения расходов). — Как подтвердить оказание услуг, если отсутствует акт? Для целей налогообложения составление двустороннего акта, подтверждающего факт оказания услуг, не является обязательным, если иное прямо не предусмотрено законодательством. Установленный главой 25 НК РФ порядок признания доходов — расходов при методе начисления предусматривает определение даты получения доходов (осуществления расходов) в ситуациях, когда акты отсутствуют. Если законодательство не требует составления актов и условие о составлении актов оказанных услуг отсутствует в договоре, то вознаграждение по договору будет учитываться в доходах и расходах в соответствии со статьями 271, 272 НК РФ и учетной политикой для целей налогообложения. Подтверждать расходы могут платежные документы. — Может подтверждать расходы документ, составленный в электронной форме? Конечно. Первичный учетный документ может быть составлен в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Электронный документ, подписанный любым видом электронной подписи, подтверждает расходы, если законодательством не предусмотрено составление документа на бумажном носителе (письмо Минфина России от 05.05.2015 № 07-01-06/25701). В целях подтверждения расходов аутентичность электронного первичного документа, подписанного простой и (или) усиленной неквалифицированной электронной подписью, должна быть обеспечена наличием в соответствующем соглашении между контрагентами порядка проверки электронных подписей (письмо ФНС России от 19.05.2016 № СД-4-3/8904). Для признания расходов, подтвержденных электронным документом, применяется общий порядок: датой признания будет дата формирования документа (письмо Минфина России от 13.02.2017 № 03-03-06/1/7663). При истребовании у налогоплательщика документов, составленных в электронной форме по установленным ФНС форматам, они направляются в налоговый орган по ТКС. Если документы составлены в электронной форме не по установленным форматам, то по требованию налогового органа они представляются на бумажном носителе в виде заверенной копии с отметкой о подписании документа квалифицированной электронной подписью (письмо Минфина России от 11.01.2012 № 03-02-07/1-1). Практика использования электронных форматов будет расширяться. ФНС наделено полномочиями по утверждению форматов истребуемых у налогоплательщиков документов, представляемых в налоговый орган в электронной форме по ТКС. — Какие сведения должен содержать первичный документ? Каждый факт хозяйственной жизни организации оформляется первичным документом. На основе сгруппированных первичных учетных документов формируются данные налогового учета. За некоторым исключением формы первичных учетных документов определяются налогоплательщиком самостоятельно. В пункте 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в качестве обязательных реквизитов первичного учетного документа указаны: наименование документа; дата составления документа; наименование экономического субъекта, составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события; подписи названных лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. При надлежащем заполнении в первичном учетном документе всех обязательных реквизитов, отсутствие оттиска печати (печатей) организации (организаций) не является основанием для отказа в признании соответствующих затрат в составе расходов по налогу на прибыль (письмо ФНС России от 13.01.2016 № СД-4-3/105@). — А если при составлении документов допущены ошибки? В первичном учетном документе допускаются исправления, если иное не установлено федеральными законами или нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета. Если допущенные ошибки в первичных документах являются несущественными, то расходы могут быть учтены и без внесения исправлений. К несущественным относятся ошибки, которые не препятствуют идентификации: сторон сделки, предмета сделки (наименования товара, работ, услуг, имущественных прав), цены сделки. Об этом сказано в письмах Минфина России от 28.08.2014 № 03-03-10/43034, от 04.02.2015 № 03-03-10/4547; лиц, подписавших товарные чеки (Определение ВС РФ от 09.03.2016 № 302-КГ16-450). Федеральным законом «О бухгалтерском учете» не предусмотрена замена ранее принятого к бухгалтерскому учету первичного учетного документа новым документом. Для исправления ошибок ФНС считает возможным составление нового экземпляра документа, в котором указывается номер и дата документа до внесения в него исправлений, а также номер и дата исправления (письмо от 05.03.2018 № СД-4-3/4226@). То есть, в наличии будет первоначальный документ и документ с исправлениями (верный текст документа). — Если оригиналы документов переданы налогоплательщиком, предположим, в суд, то чем подтвердить расходы? Копией этих документов. Заверить копию может сам налогоплательщик (письмо Минфина России от 20.01.2011 № 03-03-06/1/15). На копии, которая хранится у налогоплательщика, при заверении возможно указать место нахождения оригинала документа. Кстати, аналогичный способ — изготовление заверенной копии, может быть рекомендован, когда есть вероятность, что с течением времени показатели, отраженные на оригинале документа, скажем, на кассовом чеке, станут нечитаемыми. В этом случае оригинал и копия такого документа хранятся вместе. — Как поступать, если товар или услуга приобретаются у иностранного контрагента и документы составляются на иностранном языке? Поскольку в России учет ведется на русском языке, то первичные учетные документы, составленные на иностранном языке, должны иметь перевод на русский язык. Таким образом, первичные документы, составленные на иностранном языке и полученные от иностранного контрагента, или документы, подтверждающие, в частности, пребывание в заграничной командировке, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык. Перевод может быть выполнен сотрудниками налогоплательщика или профессиональным переводчиком. Достаточно перевода только тех показателей, которые влияют на налогообложение (письмо Минфина России от 14.09.2009 № 03-03-05/170). Если речь идет о типовой форме, то перевод может быть выполнен однократно, а в последующем осуществляется перевод только изменяющихся показателей (письмо Минфина России от 03.11.2009 № 03-03-06/1/725). — Какие особенности связаны со сроком хранения документов, подтверждающих учет расходов? Общий срок хранения документов, в том числе электронных документов, составляет 4 года (подпункт 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ). Данный срок следует исчислять с момента окончания налогового периода, в котором учет расходов завершен. Например, для расходов по амортизации срок хранения первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, исчисляется с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете. Есть в НК РФ специальные сроки хранения. Согласно пункту 4 статьи 283 НК РФ при переносе убытков на будущее налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода (письмо Минфина России от 19.01.2018 № 03-03-06/1/2598). При этом статья 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» предписывает документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, хранить не менее 5 лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз. В соответствии с законодательством об архивном деле действуют свои сроки хранения документов. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558 «Об утверждении «Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения»» установлено, что, например, документы об амортизации основных средств хранятся постоянно.

    ОтчетСдан.ru / 78 д. 7 ч. 46 мин. назад далее
  • Более 400 банков РФ смогут не предоставлять отчетность по МСФО - законопроектБолее 400 банков РФ смогут не предоставлять отчетность по МСФО - законопроект

    Законопроект, отменяющий требование предоставлять отчетность по МСФО для кредитных организаций, не входящих в банковские группы, будет внесен в четверг в Госдуму, заявил глава комитета Госдумы РФ по финансовому рынку Анатолий Аксаков, выступая на XX ...

    Audit-it | События / 82 д. 3 ч. 54 мин. назад
  • Семинар по изменениям в МСФО – решение в условиях высокого рабочего ритмаСеминар по изменениям в МСФО – решение в условиях высокого рабочего ритма

    Специалист по МСФО – востребованная и высокооплачиваемая профессия. Все больше российских компаний выходят на зарубежный рынок, и эксперты говорят, что их количество будет только расти. Выполнение работы требует от специалиста высочайшей степени...

    Audit-it | События / 85 д. 9 ч. 42 мин. назад
  • Определение дохода, подлежащего налогообложению НДФЛОпределение дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ

    Объектом налогообложения НДФЛ признается доход. При этом к доходу нередко приравнивается любая оплата получаемых физическим лицом товаров, работ, услуг, имущественных прав без выявления того, в чьих интересах производится такая оплата. Вопросам, связанным с определением дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, а также некоторым конфликтным ситуациям, возникающим на практике, посвящено интервью с экспертом. — Что признается доходом физического лица? Определение понятия «доход» содержится в статье 41 НК РФ. Доход — это экономическая выгода. Выгода может быть получена в денежной или натуральной форме. Для целей налогообложения в отношении такой выгоды должна иметься возможность ее оценки. Доход физических лиц устанавливается в соответствии с главой 23 НК РФ. — Что значит возможность оценки выгоды? По общему правилу, НДФЛ исчисляется налоговым агентом, который обязан вести учет выплаченных физлицу доходов (пункт 1 статьи 230 НК РФ). Учет должен обеспечивать идентификацию налогоплательщика и вид выплаченных ему доходов. Иногда возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым физлицом, отсутствует. Общепризнанным примером такой ситуации является проведение корпоративного праздничного мероприятия для работников, в рамках которого организация несет расходы на аренду помещения, еду, напитки, развлекательную программу и т.д. В этом случае дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает — выгода не поддается оценке. Отсутствует не возможность удержать налог с дохода, а сам доход. Обратим внимание, что для определения корпоративного мероприятия применимы обычаи делового оборота (день рождения компании, новогодний праздник, профессиональный (отраслевой) праздник). — Возникает ли у работников доход, подлежащий обложению НДФЛ, при оплате организацией стоимости предоставляемых в офисе питьевой воды, чая, кофе, сливок, сахара? Выгода (доход в натуральной форме) есть, но оценить ее не представляется возможным. По смыслу статьи 41 НК РФ доход подлежит учету в целях налогообложения, если размер экономической выгоды может быть определен применительно к каждому лицу, получившему соответствующее благо. Это подтверждает пункт 5 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015. К работодателю предъявляются требования по созданию нормальных условий труда, улучшению охраны труда (Приказ Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н). Данные мероприятия включают, например, приобретение и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой водой. Когда объективной и практически достижимой возможности разделения дохода между лицами нет, налоговый агент не может быть привлечен к ответственности, предусмотренной статьями 120 и 123 НК РФ. Поэтому при обеспечении питьевой водой, горячими напитками (кофе-паузы), при котором потребление носит обезличенный характер, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает. — А если подобным образом организация будет предоставлять работникам питание? Оплата (полностью или частично) за работника организацией товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе питания, производимая в интересах работника, относится к доходам, полученным в натуральной форме. Так сказано в подпункте 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ. При систематическом предоставлении (оплате) питания (за исключением лечебно-профилактического, выдаваемого в соответствии с трудовым законодательством) организация — источник дохода должна выполнять функции налогового агента, предусмотренные статьями 226 и 230 НК РФ. В частности, принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды, получаемой физическими лицами. Ведение такого учета не зависит от того, предусмотрено или нет бесплатное (льготное) питание трудовым (коллективным) договором. Учет может быть организован, например, ведением талонной или иной учетной системы. В случае предоставления питания в форме «шведского стола» доход каждого налогоплательщика можно определить на основе стоимости питания в расчете на одного человека (письмо Минфина России от 06.05.2016 № 03-04-05/26361). При получении налогоплательщиком от организации дохода в натуральной форме налоговая база равняется стоимости товаров (работ, услуг), исчисленной по рыночным ценам, определяемым в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ. При отсутствии учета доходов, полученных работниками, организация может быть привлечена к ответственности. Размер штрафа за неуплату НДФЛ налоговый орган определит исходя из стоимости питания, оплаченного за работников. При этом у налогового агента сохраняется обязанность по восстановлению учета доходов, полученных работниками, исчислению и перечислению НДФЛ в бюджет, а при сохранении возможности, и по взысканию его с работников. — Что значит фраза в статье 211 НК РФ о том, что для целей признания дохода оплата стоимости товаров (работ, услуг) или их предоставление должны быть произведены в интересах физического лица? Это одно из ключевых положений для решения вопроса о возникновении дохода у физического лица. Допустим, организация, оплачивая физкультурно-оздоровительные услуги за работников, удовлетворяет тем самым их личные потребности. Следовательно, стоимость таких услуг облагается НДФЛ как полученный физическими лицами доход в натуральной форме. — Облагается ли НДФЛ оплата обучения? У данного вопроса может быть несколько вариантов решения для целей НДФЛ: отсутствие объекта (если обучение оплачивается организацией, прежде всего, в своих интересах) и освобождение от налогообложения (налоговая льгота). Вторая ситуация может иметь место, если, например, организация оплачивает обучение родственников работника. Согласно пункту 21 статьи 217 НК РФ суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. В соответствии с пунктом 2 статьи 10 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» образование подразделяется на общее образование, профессиональное образование, дополнительное образование и профессиональное обучение, обеспечивающие возможность реализации права на образование в течение всей жизни (непрерывное образование). Перечни основных и дополнительных общеобразовательных и профессиональных образовательных программ, а также основных программ профессионального обучения содержатся в пунктах 3 и 4 статьи 12 указанного Федерального закона. Наличие трудовых отношений физического лица с организацией, оплачивающей обучение, может иметь значение только для выбора основания для освобождения от НДФЛ. — Какой смысл в доказывании отсутствия объекта налогообложения при наличии льготы в статье 217 НК РФ? К сожалению, на практике и налогоплательщики, и налоговые агенты, и налоговые органы нередко начинают оценку налоговых последствий не с проверки наличия объекта налогообложения, а с поиска налоговой льготы. Внутренние противоречия содержит и сама глава 23 НК РФ. Яркий пример — это предусмотренное статьей 217 НК РФ освобождение от НДФЛ командировочных расходов на проезд и т.п. Но ведь это оплата расходов не в интересах работника, а значит, она не должна облагаться потому что не признается объектом, а не потому что освобождается от налогообложения. Еще один пример. Согласно пункту 3 части 13 статьи 29 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» обязательными условиями членства кадастровых инженеров в саморегулируемой организации кадастровых инженеров является внесение взносов, установленных саморегулируемой организацией. Оплата организацией-работодателем, которая обязана иметь в штате не менее двух кадастровых инженеров, являющихся членами саморегулируемой организации, членских взносов в саморегулируемую организацию, не может быть признана экономической выгодой (доходом) работника, поскольку производится организацией в своих интересах. Данный вывод отражен в письме Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-06/570. С другой стороны, пункт 7 части 2 статьи 29 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» одним из обязательных условий принятия физического лица в члены саморегулируемой организации называет наличие действующего договора обязательного страхования гражданской ответственности кадастрового инженера, отвечающего установленным статьей 29.2 указанного Федерального закона требованиям. При этом согласно пункту 3 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы. Исключением служит страхование физических лиц по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования. В рамках узкого понимания алгоритма налогообложения «есть освобождение в статье 217 НК РФ — только тогда нет НДФЛ», оплату организацией за работников страховых взносов за приобретение полиса страхования гражданской ответственности письмом Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-06/570 предписывается учитывать при определении налоговой базы по НДФЛ. Как видим, логика рассмотрения выплаты через наличие или отсутствие дохода «перестает работать», если статьей 217 НК РФ установлены специальные правила. Складывается парадоксальная ситуация, при которой отсутствие прямого указания соответствующей выплаты в статье 217 НК РФ может быть более выгодным для налогоплательщика и налогового агента, поскольку позволяет производить освобождение на основе понятия «доход», а не казуальных норм, любое отличие которых от конкретной ситуации «влечет» налогообложение. — Организация оплачивает услуги по транспортировке работников от метро до офиса и обратно (автобус, выполняющий несколько рейсов в день). Возникает ли у работников организации доход, подлежащий обложению НДФЛ? С учетом статьи 211 НК РФ оплата организацией проезда работников при условии того, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. Способ доставки: служебным транспортном или транспортной организацией, привлеченной на основании отдельного договора, принципиального значения не имеет. То есть, в данном случае ключевым является наличие интереса работников в более комфортном способе доставки до работы. Если же доставка работников обусловлена удаленностью места нахождения организации от маршрутов общественного транспорта, графиком работы и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, то оплата проезда работников производится уже в интересах организации. В этом случае такая оплата не признается экономической выгодой (доходом) работников и, соответственно, не является объектом обложения НДФЛ (письмо Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-06/6715). — Как установить наличие или отсутствие интереса работника в оплате организацией за него товаров (работ, услуг)? Универсального ответа нет. В схожих ситуациях не исключены разные налоговые последствия. Тем не менее, одним из критериев является цель расходов. Объекта по НДФЛ не должно возникать, если организация или индивидуальный предприниматель оплачивая товары, работы, услуги преследует коммерческую цель. Особенно ярко это проявляется в ситуациях, когда соответствующие расходы на оплату прямо предписаны законодательством в качестве требований к ведению деятельности. — А если таких специальных требований к несению расходов законодательство не содержит? Тогда решение в большей степени становится зависимым от субъективной оценки того, является ли интерес работника в оплате за него товаров преобладающим. В пункте 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), приведена ситуация оплаты аренды квартир, предоставленных работникам для проживания. Повторим, что подпунктами 1—2 пункта 2 статьи 211 НК РФ к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, отнесена оплата за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания и отдыха, либо получение таких благ в отсутствие встречного предоставления (безвозмездно) или на условиях частичной оплаты. Организацией в качестве работодателя заключались трудовые договоры с иногородними работниками, по условиям которых работодатель обязался оплачивать проживание привлекаемых к работе граждан в специально арендуемых для них квартирах. При решении вопроса о возникновении дохода надлежит учитывать направленность затрат по оплате на удовлетворение личных потребностей физического лица либо на достижение целей, преследуемых работодателем. По мнению налогового органа, жилые помещения использовались работниками организации для удовлетворения личных нужд (потребности в жилье). Поэтому при оплате проживания у работников возник облагаемый доход. — Как опровергнуть позицию налогового органа, иными словами, подтвердить направленность расходов на обеспечение необходимых условий труда, повышение эффективности выполнения трудовой функции? В результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица. Но одно лишь это обстоятельство не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом. В рассматриваемом судебном деле договоры аренды жилых помещений заключались по инициативе работодателя в целях осуществления хозяйственной деятельности организации, а именно, в связи с открытием филиала, расположенного в другом городе, необходимостью привлечения к труду в филиале иногородних работников, имеющих особый опыт и квалификацию, которые в отсутствие такой необходимости самостоятельно не изменили бы место жительства (пребывания). Предоставленные работникам квартиры обеспечивали комфортное проживание, соответствовали статусу работников. Но при этом не относились к категории элитного жилья с элементами роскоши, что могло бы свидетельствовать о том, что при выборе помещений организация преследовала цель удовлетворения индивидуальных потребностей работников, обусловленных преимущественно избранным ими образом жизни. Таким образом, интерес организации в затратах на аренду жилья для работников преобладает над интересами физических лиц. Соответственно, делает вывод суд, доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, отсутствует. — Как на практике применяются подходы Верховного суда об установлении лица, в чьих интересах производится оплата товаров (работ, услуг)? Публикуемые разъяснения показывают, что контролирующие органы пока не определились с позицией. Так, в письме ФНС России от 17.10.2017 № ГД-4-11/20938@ сказано, что суммы возмещения организацией иногородним работникам расходов по найму жилого помещения, предусмотренные трудовым договором и производимые исключительно в интересах работодателя в порядке, установленном локальным нормативным актом, не признаются доходом, подлежащим обложению НДФЛ. При этом ведомство ссылается на пункт 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015. В разъяснении от 28.02.2018 № ГД-4-11/3931@ позиция о налогообложении дохода строится через отсутствие освобождения в статье 217 НК РФ. Пункт 3 статьи 217 НК РФ предусматривает освобождение от налогообложения предусмотренных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Статья 169 ТК РФ предусматривает возмещение работнику расходов по переезду на работу в другую местность. На основе этих положений делается вывод о том, что суммы возмещения организацией расходов по найму жилого помещения для работников не подпадают под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ, поскольку данной статьей предусмотрено освобождение от налогообложения сумм возмещения расходов работников только по переезду (письмо ФНС России от 26.02.2018 № ГД-4-11/3746@). — Подлежит ли налогообложению оплата проезда, проживания исполнителей по гражданско-правовому договору? Если к решению данного вопроса подходить через статью 217 НК РФ, то ответ контролирующих органов, скорее всего, будет «да, подлежит». Оплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме. Так как статья 217 НК РФ предусматривает «освобождение» только командировочных расходов, что в отношении исполнителей по гражданско-правовому договору формально неприменимо, то стоимость проезда и проживания, оплачиваемая организацией, включается в налоговую базу указанных физических лиц. Подобный вывод содержит письмо Минфина России от 02.02.2018 № 03-04-06/6138. Есть и другая позиция, отраженная в письме Минфина России от 23.05.2016 № 03-04-06/29397, в котором можно найти отсылку к обзору, утвержденному Президиумом Верховного суда. Если оплата организацией расходов физических лиц по их проезду и проживанию при оказании услуг организации по гражданско-правовым договорам осуществляется в интересах этих физических лиц (в том числе если такая оплата является частью вознаграждения физического лица за выполненные работы (оказанные услуги)), то оплата организацией этих расходов физических лиц, признается их доходом, полученным в натуральной форме, а суммы такой оплаты подлежат обложению НДФЛ. В прочих случаях компенсация организацией расходов физических лиц доходом этих физических лиц не является. Естественно, что в договоре должна быть отдельно предусмотрена конкретная сумма вознаграждения и оплата расходов (причем не следует именовать их компенсацией командировочных расходов). Самое интересное состоит в том, что если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, то их компенсация со стороны заказчика дополнительной налоговой нагрузки не создает. Налогоплательщик в соответствии с пунктом 2 статьи 221 НК РФ получит при исчислении налоговой базы профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов. Полагаем, что последовательность «оплаты»: организация (ИП) непосредственно оплачивает за физлицо товары (работы, услуги) или впоследствии компенсирует ему произведенные затраты, не должна влиять на налоговые последствия. Это еще один аргумент в пользу отсутствия у физлица — исполнителя по гражданско-правовому договору дохода при оплате заказчиком его проезда, проживания, иных подобных расходов. Следует ожидать формирования новой судебно- арбитражной практики по данному вопросу. — Что можно рекомендовать налоговому агенту и налогоплательщику? В каждой конкретной хозяйственной ситуации, связанной с оплатой организацией за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав, рекомендуется устанавливать наличие всех обязательных признаков дохода, в том числе отсутствие у организации собственного интереса в оплате. Освобождения от налогообложения, предусмотренные статьей 217 НК РФ, применимы к уже признанному доходу, то есть, выступают в качестве налоговой льготы, установление которой относится к прерогативе законодателя. В этой связи аргументы в споре с инспекцией о необоснованности отсутствия какого-либо освобождения в статье 217 НК РФ или о необходимости применения статьи 217 НК РФ по аналогии вряд ли встретят поддержку в суде, в том числе в Конституционном суде РФ. А вот обращение к статье 41 НК РФ более убедительно. В частности, при переуступке права требования налоговой базой признана экономическая выгода в виде разницы между выручкой, полученной физлицом по договору уступки права требования, и суммой платежа, на основании которого такое право приобретено. Даже при отсутствии в главе 23 НК РФ специальных норм, устанавливающих порядок определения налоговой базы, налогоплательщик смог учесть соответствующие расходы, понесенные при приобретении права требования дебиторской задолженности, только на основании статьи 41 НК РФ. Указанный подход в определении дохода при уступке права требования поддержан в Определении Конституционного Суда РФ от 27.10.2015 № 2539-О, а также в письме ФНС России от 09.02.2016 № БС-4-11/1889@.

    ОтчетСдан.ru / 96 д. 7 ч. 58 мин. назад далее